- 單選題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關(guān)地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注明運費5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費500元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進口關(guān)稅稅率為50％，增值稅稅率為170－／0，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應向海關(guān)繳納的增值稅為（）元。
- A 、30992
- B 、30957
- C 、30600
- D 、20400
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參考答案【正確答案：C】
增值稅組成計稅價格：120000×（1＋50％） ＝180000（元）。增值稅：180000×17％＝30600（元）
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- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2010年2月該企業(yè)購人材料在運輸途中發(fā)生定額內(nèi)損耗1000元，超定額損耗價款50000元（不含增值稅），經(jīng)查明，該損耗系自然災害造成，保險公司同意賠償30000元，款項尚未收到，其余損失由企業(yè)負擔。針對此項業(yè)務該企業(yè)編制的會計分錄為()。
- A 、借：待處理財產(chǎn)損溢59670貸：在途物資51000應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8670
- B 、借：營業(yè)外支出20000貸：待處理財產(chǎn)損溢20000
- C 、借：其他應收款30000營業(yè)外支出29670貸：待處理財產(chǎn)損溢59670
- D 、借：待處理財產(chǎn)損溢50000貸：在途物資50000
- E 、借：其他應收款30000營業(yè)外支出20000貸：待處理財產(chǎn)損溢50000
- 3 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營權(quán)），出口貨物的征稅率為17％，退稅率為13％。2010年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元，當月已通過認證；當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元；上期末留抵稅款6萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。
- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 4 【不定項】某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2010年1～11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元（占銷售收入的60％），繳納增值稅450萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用950萬元（其中含業(yè)務招待費80萬元），財務費用300萬元（未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息），1－11月份實現(xiàn)會計利潤755萬元。2010年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：（1）12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3％的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。（2）12月15日企業(yè)按成本價銷售20臺空調(diào)給本企業(yè)職工，共計收款2.4萬元。（3）12月18日接受某公司捐贈的機器設(shè)備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。（4）12月購進原材料共計500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額85萬元；取得的內(nèi)河運輸發(fā)票注明運輸費用20萬元。（5）12月25日通過公益性社會團體向某山區(qū)小，學捐款60萬元，取得公益性社會團體開具的合法票據(jù)。（6）12月28日對庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬元（其中含運輸費成本金額2.79萬元）。（7）12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為100萬元。（8）12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元（注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實際稅負低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8％）。（9）12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元（其中含業(yè)務招待費10萬元）。（5）計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是（）萬元？
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、62.16
- 5 【單選題】某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年6月將自產(chǎn)的儀器50臺用于在建工程，產(chǎn)品成本為500元／臺，該月同類產(chǎn)品含稅售價2457元／臺。該企業(yè)2010年6月的銷項稅額為（）元。
- A 、17850
- B 、12750
- C 、20884.5
- D 、14133.19
- 6 【簡答題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）10月10日外購原材料一批，已取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款20000元，稅額3400元，款項已支付。10月29日，該材料驗收入庫，該工業(yè)企業(yè)進行了如下賬務處理：借：原材料20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3400貸：銀行存款23400（2）10月23日，依據(jù)縣級人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件被收回土地，取得財政補償收入1000000元。（3）本企業(yè)非獨立核算食堂對外營業(yè)，10月發(fā)生了對外餐飲服務收入50000元。該企業(yè)對業(yè)務（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應調(diào)整分錄。
- 7 【單選題】某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅30萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅20萬元、消費稅60萬元，消費稅滯納金1.5萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅2.6萬元。該企業(yè)本期應繳納城市建設(shè)維護稅（ ）萬元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 8 【單選題】2015年10月，某增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，并于當月向主管稅務機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額，企業(yè)的會計處理為（ ）。
- A 、暫不進行會計處理
- B 、記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目
- C 、記入“應交稅費——未交增值稅”科目
- D 、記入“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目
- 9 【單選題】某縣進出口企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2019年9月進口設(shè)備一批，合同規(guī)定貨款50000美元，進口海運費1000美元，境內(nèi)報關(guān)費及港口至企業(yè)庫房運費200美元，買方另支付進口貨物保險費100美元，向貨物代理中介支付中介費500美元，企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的稅款，并取得海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書，進口后將此批設(shè)備以人民幣600000元含稅價格銷售。則其內(nèi)銷環(huán)節(jié)各項稅金及附加合計為（ ）元。（設(shè)備關(guān)稅稅率6%，當期匯率1美元=7元人民幣）
- A 、21178.51
- B 、24994.15
- C 、24716.64
- D 、14032.58
- 10 【單選題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為10天，2018年11月13日預繳本月1日至10日的應納增值稅額5000元，則正確的會計處理為（ ）。
- A 、借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 5000
貸：銀行存款 5000 - B 、借：應交稅費——未交增值稅 5000
貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5000 - C 、借：以前年度損益調(diào)整 5000
貸：銀行存款 5000 - D 、借：應交稅費——未交增值稅 5000
貸：銀行存款 5000
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