- 客觀案例題
題干：某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款6000萬元。2017年2月至2018年3月中旬，該房地產(chǎn)開發(fā)公司占用受讓土地70%（剩余30%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計5800萬元；發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬元，可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偫⒅С?，且利息支出不高于按銀行同類同期貸款利率計算的金額并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%對外出租，其余部分對外銷售。2018年4月~6月該公司取得租金收入共計60萬元，銷售部分全部售完，共取得不含稅銷售收入14000萬元，發(fā)生與轉(zhuǎn)讓寫字樓有關(guān)的稅金及附加合計770萬元（不含印花稅）。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計發(fā)生管理費(fèi)用800萬元、銷售費(fèi)用400萬元。（說明：契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（ ）萬元。 - A 、3468.32
- B 、3460.80
- C 、3745
- D 、3562.36
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參考答案【正確答案：B】
該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）=3460.80（萬元）。
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- 下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅核定征收條件的有（）。
- 甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣（債務(wù)人A欠20萬元，債務(wù)人B欠30萬元，債務(wù)人C欠50萬元），假設(shè)張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，最終從B債務(wù)人處收回欠款24萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則張某應(yīng)納個人所得稅是（）萬元。
- 根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是()萬元。
- 下列各項(xiàng)中，可以作為廣告費(fèi)稅前扣除限額計算依據(jù)的有（ ）。
- 該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
- 甲在合伙企業(yè)B取得生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)能否同時對罰款采取稅收保全措施；
- 根據(jù)《刑法修正案（八）》的規(guī)定，下列關(guān)于適用禁止令的說法錯誤的是（ ）。
- 某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2015年1月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會計分錄正確的是（ ）。
- 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┤f元。
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