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首頁初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫正文

不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅入,適用的增值稅稅率是17%,所得稅稅率是25%,年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷售價(jià)格均不含增值稅,商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下:資料1:20×8年甲公司主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元,其他業(yè)務(wù)收入為500萬元,營業(yè)利潤(rùn)率為12.3%,凈資產(chǎn)收益率為5.6%。資料2:20×9年1月至11月甲公司損益類科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示:[002-002-001-000-9787010118215-image/002-002-001-000-9787010118215-007-002.jpg]資料3:20×9年12月份甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)12月5日,向乙公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元,增值稅稅額為10.2萬元,銷售商品實(shí)際成本為45萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票。(2)12月10日,向丙公司銷售A材料一批。該批材料的銷售價(jià)格為5萬元,增值稅稅額為0.85萬元,銷售材料實(shí)際成本為4萬元。A材料已發(fā)出,已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票,丙公司作為甲公司的長(zhǎng)期合作客戶,目前財(cái)務(wù)上遇到一定的困難,付款時(shí)間不確定,為了幫助丙公司渡過難關(guān),甲公司仍將材料銷售給丙公司。(3)12月18日,結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈收益8萬元。(4)12月31日,計(jì)提公司管理部門無形資產(chǎn)攤銷13萬元。(5)12月31日,確認(rèn)本月交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬元,教費(fèi)附加1萬元。(6)12月31日,確認(rèn)本年所得稅費(fèi)用75萬元。假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。
題目：根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料,下列處理表述正確的有( )。
A 、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)70.2萬元
B 、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)收入5萬元
C 、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入8萬元
D 、業(yè)務(wù)(4)和業(yè)務(wù)(5)應(yīng)分別計(jì)入管理費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加科目