- 不定項(xiàng)
題干：A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實(shí)際成本法核算。在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2010年度,A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下:(1)2月5日,銷售甲產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬(wàn)元,增值稅額為17萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已經(jīng)交給購(gòu)貨方,購(gòu)貨方用銀行存款支付增值稅17萬(wàn)元,對(duì)貨款部分開具一張面值為100萬(wàn)元、期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票。(2)5月10日,銷售甲產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬(wàn)元,增值稅額為102萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬(wàn)元。(3)本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬(wàn)元,車間管理部門領(lǐng)用原材料60萬(wàn)元,企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬(wàn)元。(4)10月3日,銷售原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為18萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬(wàn)元,增值稅為3.4萬(wàn)元。原材料已經(jīng)發(fā)出,貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。(5)分配本年度職工工資200萬(wàn)元,其中:生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元,車間管理人員工資40萬(wàn)元,企業(yè)管理人員工資40萬(wàn)元,在建工程人員工資20萬(wàn)元。(6)年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13萬(wàn)元。(計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)需要納稅調(diào)增)(7)本年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元,其中:計(jì)入制造費(fèi)用70萬(wàn)元,計(jì)入管理費(fèi)用30萬(wàn)元。(8)本年度用銀行存款支付發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬(wàn)元,銷售商品過(guò)程中發(fā)生的由本公司承擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)14萬(wàn)元(不考慮增值稅),計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)4萬(wàn)元。(9)本年度用銀行存款繳納增值稅60萬(wàn)元,所得稅35萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元。(10)計(jì)算并確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅。(11)將本年度的損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。
題目：根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料,下列處理表述不正確的有( )。 - A 、業(yè)務(wù)(1)確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)和確認(rèn)收入的金額都為100萬(wàn)元
- B 、業(yè)務(wù)(2)借記銀行存款702萬(wàn)元,確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額102萬(wàn)元
- C 、業(yè)務(wù)(3)車間管理部門領(lǐng)用的原材料成本應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用
- D 、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元,確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：C,D】
選項(xiàng)C,業(yè)務(wù)(3)車間管理部門領(lǐng)用的原材料成本應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用;選項(xiàng)D,業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元,確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述資料(5)、(6)下列會(huì)計(jì)處理正確的有( )。
- A 、繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60 000
貸:銀行存款 60 000 - B 、繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅) 60 000
貸:銀行存款 60 000 - C 、購(gòu)入固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn) 25 000
未確認(rèn)融資費(fèi)用 5 000
貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款 30 000 - D 、購(gòu)入固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn) 30 000
貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款 30 000
- 2 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述資料,下列賬務(wù)處理正確的有()。
- A 、業(yè)務(wù)(1)
借:庫(kù)存商品 80
貸:應(yīng)付賬款 80 - B 、業(yè)務(wù)(2)確認(rèn)銷售收入的處理:
借:應(yīng)收賬款 175.5
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25.5 - C 、業(yè)務(wù)(3)沖減收入的處理為:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 12.75
貸:應(yīng)收賬款 87.75 - D 、業(yè)務(wù)(3)沖減成本的處理為:
借:庫(kù)存商品 60
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60
- 3 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述資料,下列賬務(wù)處理正確的有( )。
- A 、業(yè)務(wù)(1)
借:庫(kù)存商品 80
貸:應(yīng)付賬款 80 - B 、業(yè)務(wù)(2)確認(rèn)銷售收入的處理:
借:應(yīng)收賬款 175.5
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25.5 - C 、業(yè)務(wù)(3)沖減收入的處理為:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 12.75
貸:應(yīng)收賬款 87.75 - D 、業(yè)務(wù)(3)沖減成本的處理為:
借:庫(kù)存商品 60
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60
- 4 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料,下列處理表述正確的有( )。
- A 、業(yè)務(wù)(5)資料中給出的職工工資應(yīng)依次計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和在建工程
- B 、業(yè)務(wù)(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目
- C 、業(yè)務(wù)(7)應(yīng)貸記“累計(jì)折舊”科目
- D 、業(yè)務(wù)(8)廣告費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用,運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用,手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
- 5 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料,下列處理表述正確的有( )。
- A 、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)70.2萬(wàn)元
- B 、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)收入5萬(wàn)元
- C 、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入8萬(wàn)元
- D 、業(yè)務(wù)(4)和業(yè)務(wù)(5)應(yīng)分別計(jì)入管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加科目
- 6 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述資料下列會(huì)計(jì)處理不正確的有( )。
- A 、將生產(chǎn)A零件的直接材料計(jì)入生產(chǎn)成本
借:生產(chǎn)成本 7500
貸:原材料——甲材料 5000
——乙材料 2500 - B 、計(jì)提工人和車間管理人員的工資
借:生產(chǎn)成本 10000
管理費(fèi)用 4000
貸:應(yīng)付職工薪酬 14000 - C 、設(shè)備計(jì)提的折舊
借:制造費(fèi)用 2000
貸:累計(jì)折舊 2000 - D 、將制造費(fèi)用分配轉(zhuǎn)入A零件生產(chǎn)成本
借:生產(chǎn)成本 2000
貸:制造費(fèi)用 2000
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述資料下列賬務(wù)處理正確的有( )。
- A 、交互分配
借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本(運(yùn)輸車間) 400
——輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間) - B 、2300
貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本(運(yùn)輸車間) 300
——輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間) 400 - C 、交互分配
借:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本(運(yùn)輸車間) 300
——輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間) 400
貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本(運(yùn)輸車間) 400
——輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間) 300 - D 、對(duì)外分配
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 4053.64
制造費(fèi)用 7807.26
管理費(fèi)用 2339.1
貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本(運(yùn)輸車間) 4900
——輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間) 9300 - E 、對(duì)外分配
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 6713.84
制造費(fèi)用 5147.06
管理費(fèi)用 2339.1
貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本(運(yùn)輸車間) 4900
——輔助生產(chǎn)成本(機(jī)修車間) 9300
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述資料下列賬務(wù)處理不正確的有（）。
- A 、按計(jì)劃成本分配：
借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 4000
——輔助生產(chǎn)成本（鍋爐車間）25000
制造費(fèi)用——第一車間 220400
——第二車間 190600
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 400000
——輔助生產(chǎn)成本（鍋爐車間） 40000 - B 、按計(jì)劃成本分配：
借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 25000
——輔助生產(chǎn)成本（鍋爐車間） 4000
制造費(fèi)用——第一車間 220400
——第二車間 190600
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 40000
——輔助生產(chǎn)成本（鍋爐車間） 400000 - C 、將輔助生產(chǎn)成本差異計(jì)入管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用 114000
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 84000
——輔助生產(chǎn)成本（鍋爐車間） 30000 - D 、將輔助生產(chǎn)成本差異計(jì)入管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用 84000
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 59000
——輔助生產(chǎn)成本（鍋爐車間） 25000
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述資料（3），下列處理正確的是（ ）。
- A 、12月15日不確認(rèn)收入，確認(rèn)委托代銷商品200萬(wàn)元
- B 、12月31日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元
- C 、12月31日確認(rèn)增加銀行存款210.6萬(wàn)元
- D 、12月31日確認(rèn)增加銷售費(fèi)用1.8萬(wàn)元
- 10 【綜合題（主觀）】根據(jù)上述資料，下列各項(xiàng)處理正確的是（）。
- A 、發(fā)放M產(chǎn)品時(shí)： 借：銷售費(fèi)用 3.51 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.51
- B 、發(fā)放M產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2.25 貸：庫(kù)存商品 2.25
- C 、確認(rèn)非貨幣性職工薪酬時(shí)： 借：銷售費(fèi)用 3.51 貸：應(yīng)付職工薪酬 3.51
- D 、發(fā)放M產(chǎn)品確認(rèn)收入時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 3.51 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.51
熱門試題換一換
- 增值稅6%或4%的征收率,僅適用于小規(guī)模納稅人,不適用于一般納稅人。 ()
- 用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。（）
- 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。
- 某電器城是增值稅一般納稅人，2016年11月采取以舊換新方式銷售電視機(jī)10臺(tái)，新電視機(jī)每臺(tái)的不含稅銷售額為8000元，舊電視機(jī)作價(jià)400元/臺(tái)。已知增值稅稅率為17%，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
- 有關(guān)甲百貨商場(chǎng)以金銀首飾抵償欠款的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不需要繳納契稅的是（ ）。
- 增值稅實(shí)行價(jià)外稅，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1-增值稅稅率或征收率）。（）
- 設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）和經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員簽名并蓋章。 （）
- 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除其所發(fā)生的成本、費(fèi)用，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅前全額扣除的有（）。
- 根據(jù)資料（2），關(guān)于該企業(yè)訴訟費(fèi)和律師費(fèi)的會(huì)計(jì)處理，結(jié)果正確的是（ ）。
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