- 不定項
題干：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料采用實際成本法進行日常核算。2012年9月,甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項:(1)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為160000元,增值稅額為27200元。該批原材料已驗收入庫,貨款尚未支付。(2)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元,增值稅額為34000元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,上月已預(yù)收到貨款200000元,購貨方在本期補足了余款。(假定不考慮商品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn))(3)建造一條生產(chǎn)線領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料10000元,應(yīng)由該批原材料負擔(dān)的增值稅額為1700元。(4)由于管理不善導(dǎo)致一批原材料霉?fàn)€變質(zhì),賬面價值4000元,應(yīng)由該批原材料負擔(dān)的增值稅額為680元。(無需做批準(zhǔn)后的處理)(5)用銀行存款60000元繳納本月應(yīng)交未交的增值稅。(6)以分期付款方式購入一項固定資產(chǎn),具有融資性質(zhì),實際應(yīng)支付的價款為30000元,購買價款的現(xiàn)值為25000元,假定不考慮未確認融資費用的攤銷。
題目：根據(jù)上述資料(1)~(4)下列會計處理不正確的有( )。 - A 、借:原材料 160 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 27 200
貸:應(yīng)付賬款 187 200 - B 、借:預(yù)收賬款 234 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 200 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 34 000
借:銀行存款 34 000
貸:預(yù)收賬款 34 000 - C 、借:在建工程 10 000
貸:原材料 10 000 - D 、借:待處理財產(chǎn)損溢 4 000
貸:原材料 4 000
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參考答案【正確答案：D】
管理不善導(dǎo)致的原材料毀損,增值稅不允許抵扣,應(yīng)當(dāng)作轉(zhuǎn)出處理。
借:待處理財產(chǎn)損溢 4 680
貸:原材料 4 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 680
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】根據(jù)上述資料,下列會計處理中,正確的是()。
- A 、購入的工程物資直接計入“在建工程”科目
- B 、領(lǐng)用原材料用于在建的倉庫時,會計上對原材料要確認收入,計入其他業(yè)務(wù)收入
- C 、支付的在建工程人員工資計入“在建工程”科目
- D 、輔助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出,通過“在建工程”科目核算
- 2 【不定項】根據(jù)上述資料,下列會計處理中,正確的是( )。
- A 、購入的工程物資直接計入“在建工程”科目
- B 、領(lǐng)用原材料用于在建的倉庫時,會計上對原材料要確認收入,計入其他業(yè)務(wù)收入
- C 、支付的在建工程人員工資計入“在建工程”科目
- D 、輔助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出,通過“在建工程”科目核算
- 3 【不定項】根據(jù)上述資料(5)、(6)下列會計處理正確的有( )。
- A 、繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60 000
貸:銀行存款 60 000 - B 、繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅) 60 000
貸:銀行存款 60 000 - C 、購入固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn) 25 000
未確認融資費用 5 000
貸:長期應(yīng)付款 30 000 - D 、購入固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn) 30 000
貸:長期應(yīng)付款 30 000
- 4 【不定項】根據(jù)上述資料(1)~(4)下列會計處理不正確的有( )。
- A 、借:原材料 608.37
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 102.63
貸:銀行存款 711 - B 、借:長期股權(quán)投資 70.2
貸:其他業(yè)務(wù)收入 60
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10.2
借:其他業(yè)務(wù)成本 50
貸:原材料 50 - C 、借:應(yīng)收賬款 2340
貸:主營業(yè)務(wù)收入 2 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 340
借:主營業(yè)務(wù)成本 1 000
貸:庫存商品 1000
借:銷售費用 200
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 200 - D 、借:在建工程 164.04
存貨跌價準(zhǔn)備 6
貸:原材料 60
庫存商品 75
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 10.2
-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 15.64
-應(yīng)交消費稅 9.2
- 5 【不定項】根據(jù)資料(2)和(3),下列會計處理和表述正確的是( )。
- A 、20×9年12月31日應(yīng)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬元
- B 、計提減值準(zhǔn)備后的賬面價值等于可收回金額160萬元
- C 、2×10年度(1~3月)無形資產(chǎn)攤銷金額為20萬元
- D 、處置該專利權(quán)時確認處置損失41萬元,營業(yè)稅應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加科目
- 6 【不定項】針對上述資料下列會計處理不正確的有( )。
- A 、2009年1月1日發(fā)行債券:
借:銀行存款 100
貸:應(yīng)付債券——面值 100 - B 、2010年6月30日計提利息
借:財務(wù)費用 3
貸:應(yīng)付利息 3 - C 、2010年12月31日計提利息:
借:財務(wù)費用 3
貸:應(yīng)付利息 3 - D 、2011年1月1日支付本金:
借:應(yīng)付債券——面值 100
貸:銀行存款 100
- 7 【不定項】根據(jù)上述資料下列會計處理不正確的有( )。
- A 、將生產(chǎn)A零件的直接材料計入生產(chǎn)成本
借:生產(chǎn)成本 7500
貸:原材料——甲材料 5000
——乙材料 2500 - B 、計提工人和車間管理人員的工資
借:生產(chǎn)成本 10000
管理費用 4000
貸:應(yīng)付職工薪酬 14000 - C 、設(shè)備計提的折舊
借:制造費用 2000
貸:累計折舊 2000 - D 、將制造費用分配轉(zhuǎn)入A零件生產(chǎn)成本
借:生產(chǎn)成本 2000
貸:制造費用 2000
- 8 【不定項】根據(jù)資料（3），下列會計處理表述中正確的是（）。
- A 、企業(yè)將辦公樓出租屬于非日常行為，應(yīng)當(dāng)將租金收入計入營業(yè)外收入中
- B 、企業(yè)將辦公樓出租應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算
- C 、取得租金收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入中
- D 、出租所交納的營業(yè)稅計入營業(yè)稅金及附加中
- 9 【多選題】根據(jù)資料（3），下列會計處理表述中正確的是（ ）。
- A 、企業(yè)將辦公樓出租屬于非日常行為，應(yīng)當(dāng)將租金收入計入營業(yè)外收入中
- B 、企業(yè)將辦公樓出租應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算
- C 、出租辦公樓的攤銷金額應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本中
- D 、出租辦公樓所交納的增值稅不會影響企業(yè)損益
- 10 【不定項】根據(jù)資料（5），下列會計處理的表述中不正確的是（）。
- A 、甲公司與D公司簽訂代銷協(xié)議并發(fā)出商品時不能確認收入
- B 、甲公司將商品發(fā)給D公司會減少甲公司的存貨
- C 、甲公司應(yīng)在收到D公司發(fā)來的代銷清單時確認收入
- D 、甲公司支付給D公司的代銷手續(xù)費應(yīng)計入銷售費用
熱門試題換一換
- 針對資料(1)和(2),表述正確的有( )。
- 寧南公司全年主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的金額應(yīng)為( )元。
- 甲公司獲得乙公司背書轉(zhuǎn)讓的匯票一張。該匯票出票人為丙公司；承兌人為丁公司；保證人為戊公司。下列情形中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的是( )。
- 下列各項中，會引起事業(yè)單位非流動資產(chǎn)基金發(fā)生增減變動的有（）。
- 下列各項稅費，應(yīng)該計入稅金及附加的是（）。
- 會計人員的下列行為中，屬于違反會計法律制度的是（）。
- 甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。
- 根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于計提本月應(yīng)付租金相關(guān)科目的會計處理結(jié)果的是（ ）。
- 根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的有（ ）。
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