參考答案

(1)針對資料1
甲公司的會計處理不正確,該訴訟判斷發(fā)生在財務報告對外報出日后,不屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,不應追溯調(diào)整20×3年報告。更正分錄如下:
借:其他應付款 7 200
貸:以前年度損益調(diào)整 7 200
借:以前年度損益調(diào)整 7 200
貸:未分配利潤 6 480
盈余公積 720
借:營業(yè)外支出 7 200
貸:其他應付款 7 200
或:
借:營業(yè)外支出 7 200
貸:未分配利潤 6 480
盈余公積 720
(2)針對資料2
甲公司的會計處理不正確甲公司于20×4年3月28日完成銷售時,能夠判定相關(guān)經(jīng)濟利益可以流入,符合收入確認條件,20×4年9月,因自然災害造成生產(chǎn)設施重大毀損不影響收入的確認,對應收賬款計提壞賬即可,
更正分錄如下:
借:應收賬款 5 600
貸:主營業(yè)務收入 5 600
借:資產(chǎn)減值損失 800
貸:壞賬準備 800
借:遞延所得稅資產(chǎn) 200
貸:所得稅費用 200
(3)針對資料3
甲公司的會計處理不正確,該事項不應作為調(diào)整事項,更正分錄如下:
借:以前年損益調(diào)整——營業(yè)外收入 720
貸:其他應收款 720
借:未分配利潤 648
盈余公積 72
貸:以前年度損益調(diào)整 720
借:其他應收款 720
貸:營業(yè)外收入 720
(4)針對資料4
甲公司的會計處理不正確固定資產(chǎn)折舊年限的改變,屬于會計估計變更,應自變更日開始在未來期適用,不應調(diào)整已計提的折舊20×4年應計折舊額:
20×4年1~9月折舊額=(3 600/10/12)×9=270(萬元)
20×4年10~12月折舊額=(3 600-3 600/10×2-270)/(20×12-2×12-9)×3
=2 610/207×3=37.83(萬元)
20×4年1~12月應計折舊額=270+37.83=307.83(萬元)
20×4年應補提折舊額=307.83-160=147.83(萬元)
20×4年12月31日賬面價值=3 600-3 600/10×2-307.83=2 572.17(萬元)
20×4年12月31日計稅基礎=3 600-3 600/15×3=2 880(萬元)
可抵扣暫時性差異=2 880-2 572.17=307.83(萬元)
應確認的遞延所得稅資產(chǎn)余額=76.96(萬元)
更正分錄:
借:管理費用 147.83
貸:累計折舊 147.83
借:遞延所得稅資產(chǎn) (76.96-40) 36.96
貸:所得稅費用 36.96