- 綜合題（主觀）
題干：Y股份有限公司(以下簡稱Y公司)為A股上市公司。Y公司日常交易采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)(以下簡稱系統(tǒng))和手工控制相結(jié)合的方式進(jìn)行。系統(tǒng)自2009年以來沒有發(fā)生變化。甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)Y公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表,Y公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表也是由甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的審計(jì)。資料一:甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中注意到如下情況:(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)Y公司在2011年將自己擁有的一項(xiàng)土地使用權(quán)以40000萬元轉(zhuǎn)讓給A公司;而該土地使用權(quán)的公允價(jià)格為20000萬元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了Y公司提供的關(guān)聯(lián)方清單,A公司未在其中。(2)Y公司所在行業(yè)2010年度和2011年度收入增長幅度分別為10%和12%,Y公司董事會(huì)確定的2011年度銷售收入增長目標(biāo)為20%,Y公司2010年度收入的增長率為10.5%,2011年度收入增長率為21%。(3)Y公司生產(chǎn)的W產(chǎn)品為其主要產(chǎn)品,2011年初開始原材料價(jià)格上漲了5014,Y公司考慮到市場競爭的加劇,沒有提高W產(chǎn)品的售價(jià),年末也未對(duì)庫存的生產(chǎn)用原材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(4)Y公司由于產(chǎn)品質(zhì)量問題,在2011年11月被消費(fèi)者起訴,原告要求賠償損失費(fèi)1000萬元,Y公司認(rèn)為根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)可能賠償100萬元,故確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元,并在附注中披露。但是在向其律師發(fā)函時(shí),律師回函表明拒絕提供信息。(5)Y公司2011年度更換了銷售總監(jiān),由于銷售條件無法達(dá)成,公司65%的客戶均轉(zhuǎn)向Y公司競爭對(duì)手購貨。資料二:甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的有關(guān)采購與付款循環(huán)的控制,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)收到采購發(fā)票后,應(yīng)付賬款記賬員將發(fā)票所載信息和驗(yàn)收單、采購訂單進(jìn)行核對(duì)。如所有單據(jù)核對(duì)一致,應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng),此時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬,采購訂單的狀態(tài)也由“待處理”自動(dòng)更改為“已處理”。如發(fā)現(xiàn)任何差異,應(yīng)付賬款記賬員將立即通知發(fā)生費(fèi)用支出部門的經(jīng)理,以實(shí)施進(jìn)一步調(diào)查。如果發(fā)生費(fèi)用支出部門的經(jīng)理認(rèn)為該項(xiàng)差異可以合理解釋,需在發(fā)票上簽字并注明原因,特別批準(zhǔn)授權(quán)應(yīng)付賬款記賬員將該發(fā)票輸入系統(tǒng)。(2)每月末,應(yīng)付賬款記賬員編制應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告,并同時(shí)負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款總賬與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的核對(duì)以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對(duì)賬單的核對(duì)。
題目：針對(duì)資料二(1)至(2)項(xiàng),完成下表:
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料三,結(jié)合資料一和資料二,假定不考慮其他條件,指出資料三所列的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)表的內(nèi)容存在哪些不當(dāng)之處。
- 2 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料一至資料八,請(qǐng)?zhí)盍邢卤?甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)鍵領(lǐng)域及影響的主要認(rèn)定
- 3 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料一至資料七,請(qǐng)針對(duì)審計(jì)X公司2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、報(bào)表項(xiàng)目以及影響的認(rèn)定填列下表。
- 4 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料一,完成下表:
- 5 【綜合題（主觀）】 針對(duì)資料一，完成下表：
- 6 【材料分析題】針對(duì)資料三，結(jié)合資料一和資料二，假定不考慮其他條件，指出資料所列的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)表的內(nèi)容存在哪些不當(dāng)之處。
- 7 【綜合題（主觀）】 針對(duì)資料一第（1）第（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（限于營業(yè)收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、投資性房地產(chǎn)、其他應(yīng)收款、管理費(fèi)用、公允價(jià)值變動(dòng)損益、資本公積）的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
- 8 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料一第（1）第（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由。
- 9 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料一第（1）第（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由。
- 10 【計(jì)算分析題】根據(jù)資料一和資料二，完成下列要求：①計(jì)算2020年經(jīng)營杠桿系數(shù)；②預(yù)測2020年息稅前利潤增長率。
熱門試題換一換
- 在設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)X公司2011年應(yīng)付賬款錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的以下審計(jì)程序中,最有可能獲取審計(jì)證據(jù)證明已記錄的應(yīng)付賬款存在認(rèn)定不存在錯(cuò)報(bào)的是()。
- 某企業(yè)下設(shè)甲投資中心和乙投資中心，要求的稅前最低報(bào)酬率為10%，企業(yè)的稅后資本成本為8%，假設(shè)兩中心的無息負(fù)債均為0。兩投資中心均有一投資方案可供選擇，預(yù)計(jì)產(chǎn)生的影響如下表所示，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：(1)計(jì)算并填列上表中的空白。(2)對(duì)兩投資中心是否應(yīng)追加投資進(jìn)行決策。
- 人企業(yè)成立于2004年，主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域位于我國的東北地區(qū)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人把眼光投向了與我國東北地區(qū)具有極大相似性的鄰國俄羅斯。為了保證企業(yè)擴(kuò)張的成功，該企業(yè)決定對(duì)俄羅斯的經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行全面評(píng)估，那么，進(jìn)行企業(yè)外部因素分析時(shí)主要應(yīng)進(jìn)行（）。
- 下列有關(guān)締約過失責(zé)任和違約責(zé)任區(qū)別的說法中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
- 甲公司董事會(huì)能否在無正當(dāng)理由的情況下解除趙某的總經(jīng)理職務(wù)？并說明理由。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 根據(jù)資料（1）、資料（2），說明甲公司并購乙公司和丙公司的類型。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 以下屬于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的有( )。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
jZmPo