- 單選題某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、157.46
- B 、172.02
- C 、306.00
- D 、334.30
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：D】
金融服務(wù)適用6%的增值稅稅率。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（萬(wàn)元）。
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- A 、179.74
- B 、180.301
- C 、209.116
- D 、209.677
- 2 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，于2018年12月2日從甲公司購(gòu)入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)。該批產(chǎn)品的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為32萬(wàn)元，假設(shè)銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。甲公司給予的商業(yè)折扣為5%，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。A公司在2018年12月10日付清貨款。A公司付款時(shí)沖減的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”金額是（）萬(wàn)元。
- A 、3.8
- B 、4
- C 、4.446
- D 、4.68
- 3 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年5月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元
- C 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅65萬(wàn)元
- D 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬(wàn)元
- 4 【單選題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2320萬(wàn)元；對(duì)某客戶提供商業(yè)咨詢(xún)顧問(wèn)取得收入100萬(wàn)元；以成本價(jià)為550萬(wàn)元，對(duì)外不含稅銷(xiāo)售價(jià)為800萬(wàn)元的外購(gòu)貨物對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)；將外購(gòu)價(jià)值100萬(wàn)元的商品用于交際應(yīng)酬，同類(lèi)售價(jià)為140萬(wàn)元。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第1行“營(yíng)業(yè)收入”為（ ）萬(wàn)元。（企業(yè)經(jīng)營(yíng)貨物適用增值稅稅率為16%）
- A 、8954
- B 、8690
- C 、10000
- D 、10720
- 5 【單選題】某商業(yè)銀行系增值稅一般納稅人，2016年7月取得不含稅貸款利息收入200萬(wàn)元；吸收貴賓客戶理財(cái)存款1000萬(wàn)元，該銀行7月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、0.45
- B 、12
- C 、12.45
- D 、12.48
- 6 【單選題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2018年11月銷(xiāo)售服裝取得含稅收入8萬(wàn)元；銷(xiāo)售副食品取得含稅收入12萬(wàn)元；向福利院贈(zèng)送一批小電器，同類(lèi)電器含稅收入2萬(wàn)元。12月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中（該納稅人的納稅期限為一個(gè)月），“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”欄中合計(jì)金額應(yīng)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、22
- B 、21.15
- C 、20.75
- D 、18.97
- 7 【單選題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月外購(gòu)一批貨物，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，確認(rèn)了相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額并準(zhǔn)予抵扣，11月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。則A企業(yè)會(huì)計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10000
貸：原材料 10000 - B 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 11600
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1600 - C 、借：營(yíng)業(yè)外支出 11600
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1600 - D 、借：營(yíng)業(yè)外支出 10000
貸：原材料 10000
- 8 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年4月10日接受乙企業(yè)捐贈(zèng)生產(chǎn)用設(shè)備一套，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元、增值稅稅額為16000元，則甲企業(yè)會(huì)計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 116000
貸：資本公積 116000 - B 、借：固定資產(chǎn) 116000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 116000 - C 、借：固定資產(chǎn) 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 16000
貸：資本公積 116000 - D 、借：固定資產(chǎn) 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 16000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 116000
- 9 【單選題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月外購(gòu)自用小轎車(chē)1輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款200000元，增值稅額32000元，支付運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）含稅運(yùn)輸費(fèi)用2000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會(huì)計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 232000
管理費(fèi)用 2000
貸：銀行存款 234000 - B 、借：固定資產(chǎn) 234000
貸：銀行存款 234000 - C 、借：固定資產(chǎn) 201801.8
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34198.2
貸：銀行存款 236000 - D 、借：固定資產(chǎn) 202000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 32000
貸：銀行存款 234000
- 10 【單選題】家和企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1600萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額1404萬(wàn)元，端午節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價(jià)值為50萬(wàn)元，企業(yè)同期不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為80萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元），發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元、廣告性贊助費(fèi)50萬(wàn)元、非廣告性贊助費(fèi)5萬(wàn)元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)2018年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
- A 、850
- B 、879
- C 、820.55
- D 、902
熱門(mén)試題換一換
- 雅新公司成立于2002年4月，因管理不善等原因，到2008年時(shí)外債高達(dá)20億元，瀕臨破產(chǎn)。在當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門(mén)幫助下，公司本想重組自救，但未成功。2008年4月，多家銀行向該公司所在地法院申請(qǐng)破產(chǎn)重整4月29日，法院裁定準(zhǔn)許該公司重整，并確定興達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為重整管理人。6月28日，法院召開(kāi)第一次債權(quán)人會(huì)議，使重整取得了債權(quán)人的理解和支持。11月8日，法院召集全體債權(quán)人召開(kāi)第二次債權(quán)人會(huì)議，重整計(jì)劃高票表決通過(guò)。12月19日，法院依法裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃，終止重整程序，并予以公告。興達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為管理人。其職權(quán)有（）。
- 甲公司2008年年初產(chǎn)權(quán)比率為60%，所有者權(quán)益為500萬(wàn)元；2008年年末資產(chǎn)負(fù)債率為40％，所有者權(quán)益增長(zhǎng)了20％。假如該公司2008年度實(shí)現(xiàn)息稅前利潤(rùn)54萬(wàn)元，則2008年的基本獲利率為()。
- 企業(yè)發(fā)行債券籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有()。
- 下列屬于可設(shè)定行政許可的事項(xiàng)有（ ）。
- 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（ ）。
- 某汽車(chē)租賃公司（屬于營(yíng)改增一般納稅人），2016年1月取得汽車(chē)經(jīng)營(yíng)租賃含稅收入為700萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于租賃的汽車(chē)8輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車(chē)2輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬(wàn)元，該公司1月應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。
- 黃金珠寶部當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅（ ）元。
- 下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。
- 下列房產(chǎn)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）。
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