- 單選題某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2016年1月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元，該公司1月應納增值稅為（ ）萬元。
- A 、85
- B 、80.50
- C 、87.18
- D 、84.6
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參考答案【正確答案：B】
應納增值稅=700÷（1+17%）×17%-（100+46）÷（1+17%）×17%=80.50（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2011年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎移送門市部供銷售，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為3％，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為（）。
- A 、1.98萬元
- B 、6萬元
- C 、6.60萬元
- D 、7.72萬元
- 2 【多選題】某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2010年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購進原材料（已入庫）等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元，銷售小汽車取得銷售收入8000萬元（含稅），支付鐵路運輸運費5萬元，取得運輸發(fā)票。（2）兼營汽車租賃業(yè)務取得收入20萬元。（3）兼營汽車運輸業(yè)務取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務和運輸業(yè)務營業(yè)額。（4）從事汽車修理業(yè)務，開具普通發(fā)票上注明銷售額35.1萬元。該廠當月應納增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護建設稅（該廠汽車適用的消費稅稅費為9％）計算正確的有（）。
- A 、應納增值稅567.14萬元
- B 、應納消費稅615.38萬元
- C 、應納營業(yè)稅1.5萬元
- D 、應納營業(yè)稅2.5萬元
- E 、應納城市維護建設稅82.95萬元
- 3 【多選題】某汽車制造廠（一般納稅人）2009年9月經(jīng)營情況如下：購進業(yè)務：購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購進紀念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元；從小規(guī)模納稅人購進低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價款為7890元，貨物均已驗收入庫。銷售業(yè)務：銷售自產(chǎn)轎車58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車56輛。其他業(yè)務：將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元／輛；將自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的專家。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅售價為180000元／輛，國家稅務總局對同類型轎車核定的最低計稅價格為180000元；載重汽車不含稅售價為58000元／輛，轎車消費稅稅率為8％，成本利潤率為8％。該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理正確的有（）。
- A 、應納增值稅141360元，應納消費稅1512000元
- B 、應納增值稅181200元，應納消費稅1771840元
- C 、應納車輛購置稅18000元
- D 、應納車輛購置稅126000元
- 4 【簡答題】某小汽車制造公司，為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的A型小汽車統(tǒng)一售價為50000元／輛，最高售價55000元／輛（不含稅價）。2011年6月分別發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，請分別說明以下銷售方式的增值稅納稅規(guī)定，并計算出當期應納增值稅稅額。（1）向甲汽車專賣店銷售A型小汽車100輛，由于商場購買的數(shù)量多.按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予汽車專賣店統(tǒng)一售價5％的優(yōu)惠，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，貨款全部以銀行存款收訖；向乙汽車專賣店銷售A型小汽車50輛，為了盡快收回貨款，廠家提供價稅合計金額2％的現(xiàn)金折扣，乙汽車專賣店及時付款享受了現(xiàn)金折扣。（2）非獨立核算的直營店采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊汽車，銷售A型小汽車10輛，舊小汽車作價10000元／輛。（3）獨立核算的直營店采取還本銷售方式銷售A型小汽車給消費者15輛，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，五年后廠家應當將全部貨款以價稅合計總額退還給購貨方。銷售后，開出普通發(fā)票15張，含稅銷售收入合計金額為877500元。（4）以30輛A型小汽車向丙單位等價換取原材料，A型小汽車成本每輛35000元。雙方均按17％的稅率開具了增值稅專用發(fā)票，在交換過程中丙單位推遲時間交貨，收取違約金2000元。（5）當月向丁專賣店銷售A型小汽車共200輛。專賣店在對外銷售時發(fā)現(xiàn)，有3輛存在嚴重的質(zhì)量問題，專賣店當即要求退貨，該廠于當月末將小汽車收回，貨款退回，未履行相關手續(xù)直接向?qū)Ｙu店開具了紅字專用發(fā)票。本月共發(fā)生可抵扣進項稅額3200000元（含從丙單位換入原材料應抵扣的進項稅額）。假設上述增值稅專用發(fā)票均已通過認證。
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- A 、457.14
- B 、493.32
- C 、459.61
- D 、374.99
- 6 【單選題】某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2016年1月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元，該公司1月應納增值稅是（ ）萬元。
- A 、85
- B 、80.50
- C 、87.18
- D 、84.6
- 7 【單選題】甲公司屬于增值稅一般納稅人，該公司月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額100萬元，進項稅額轉出4萬元，交納本月增值稅12萬元，則月末結轉的應交未交的增值稅為（ ）萬元。
- A 、50
- B 、42
- C 、38
- D 、34
- 8 【簡答題】A融資租賃公司如何納稅？
- 9 【單選題】某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2019年7月將自產(chǎn)10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務，另5輛本廠自用。納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅（ ?。┤f元。
- A 、9.8
- B 、10.00
- C 、29.40
- D 、30.00
- 10 【單選題】2019年10月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元；4S店代收臨時牌照費150元。4S店對代收臨時牌照費提供委托方票據(jù)，其他價款統(tǒng)一由4S店開具增值稅普通發(fā)票。李某應繳納車輛購置稅（ ?。┰＃ㄜ囕v購置稅稅率10%）
- A 、41836.28
- B 、41831.86
- C 、41482.30
- D 、47275.00
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