- 單選題某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2320萬元；對某客戶提供商業(yè)咨詢顧問取得收入100萬元；以成本價(jià)為550萬元，對外不含稅銷售價(jià)為800萬元的外購貨物對災(zāi)區(qū)捐贈；將外購價(jià)值100萬元的商品用于交際應(yīng)酬，同類售價(jià)為140萬元。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（ ）萬元。（企業(yè)經(jīng)營貨物適用增值稅稅率為16%）
- A 、8954
- B 、8690
- C 、10000
- D 、10720
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參考答案【正確答案：C】
第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)，即以會計(jì)口徑為準(zhǔn)。
外購的貨物用于捐贈和用于交際應(yīng)酬，會計(jì)上不確認(rèn)收入，應(yīng)作為視同銷售收入，不計(jì)入“營業(yè)收入”欄目。
第1行“營業(yè)收入”=7900+2320÷（1+16%）+100=10000（萬元）
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- A 、8954
- B 、8690
- C 、10700
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- 2 【單選題】甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：向乙卷煙批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙5000條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元；向丙零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具增值稅普通發(fā)票注明的含稅銷售額為88.92萬元；同時(shí)向消費(fèi)者個(gè)人零售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元。當(dāng)月購進(jìn)卷煙取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額共計(jì)35.598萬元，則甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬元。
- A 、28.08
- B 、28.95
- C 、13.84
- D 、18.08
- 3 【單選題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2340萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價(jià)為550萬元，不含稅銷售價(jià)為800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；將外購價(jià)值100萬元的商品用于交際應(yīng)酬，同類售價(jià)為140萬元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（ ）萬元。（貨物的增值稅稅率為17%）
- A 、8954
- B 、8690
- C 、10700
- D 、10720
- 4 【單選題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2340萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價(jià)為550萬元，對外不含稅銷售價(jià)800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；將外購價(jià)值100萬元的商品用于交際應(yīng)酬，同類售價(jià)為140萬元。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（ ）萬元。（企業(yè)經(jīng)營貨物應(yīng)用增值稅稅率為17%）
- A 、8954
- B 、8690
- C 、10700
- D 、10720
- 5 【單選題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2018年11月銷售服裝取得含稅收入8萬元；銷售副食品取得含稅收入12萬元；向福利院贈送一批小電器，同類電器含稅收入2萬元。12月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中（該納稅人的納稅期限為一個(gè)月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額應(yīng)為（ ）萬元。
- A 、22
- B 、21.15
- C 、20.75
- D 、18.97
- 6 【單選題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月外購一批貨物，取得了增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)了相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額并準(zhǔn)予抵扣，11月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。則A企業(yè)會計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10000
貸：原材料 10000 - B 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 11600
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1600 - C 、借：營業(yè)外支出 11600
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1600 - D 、借：營業(yè)外支出 10000
貸：原材料 10000
- 7 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年4月10日接受乙企業(yè)捐贈生產(chǎn)用設(shè)備一套，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元、增值稅稅額為16000元，則甲企業(yè)會計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 116000
貸：資本公積 116000 - B 、借：固定資產(chǎn) 116000
貸：營業(yè)外收入 116000 - C 、借：固定資產(chǎn) 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 16000
貸：資本公積 116000 - D 、借：固定資產(chǎn) 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 16000
貸：營業(yè)外收入 116000
- 8 【單選題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月外購自用小轎車1輛，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款200000元，增值稅額32000元，支付運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）含稅運(yùn)輸費(fèi)用2000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 232000
管理費(fèi)用 2000
貸：銀行存款 234000 - B 、借：固定資產(chǎn) 234000
貸：銀行存款 234000 - C 、借：固定資產(chǎn) 201801.8
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34198.2
貸：銀行存款 236000 - D 、借：固定資產(chǎn) 202000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 32000
貸：銀行存款 234000
- 9 【單選題】家和企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1600萬元，開具普通發(fā)票的金額1404萬元，端午節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價(jià)值為50萬元，企業(yè)同期不含稅銷售價(jià)格為80萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元），發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬元（其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬元、廣告性贊助費(fèi)50萬元、非廣告性贊助費(fèi)5萬元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。該企業(yè)2018年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（ ）萬元。
- A 、850
- B 、879
- C 、820.55
- D 、902
- 10 【單選題】某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（ ?。┤f元。
- A 、157.46
- B 、172.02
- C 、306.00
- D 、334.30
