又色又爽又高潮免费观看,天堂√最新版中文在线天堂

計(jì)算分析題
題干：專題一存貨、固定資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、債務(wù)重組和所得稅【例題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為17%，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%，適用的所得稅稅率均為25%，所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司和乙公司有關(guān)資料如下：（1）甲公司2×14年12月31日應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為1170萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備170萬元。由于乙公司連年虧損，資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付應(yīng)于2×14年12月31日前支付甲公司的應(yīng)付賬款。經(jīng)雙方協(xié)商，于2×15年1月2日進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司用于抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值如下：[1475201704221-image/036.jpg]甲公司同意減免乙公司367萬元債務(wù)，其余債務(wù)延期1年，并于2×15年6月30日和2×15年12月31日收取利息，實(shí)際年利率為2%。剩余債務(wù)到期日為2×15年12月31日，重組過程中甲公司未向乙公司支付任何款項(xiàng)。（2）債務(wù)重組中，甲公司取得的上述可供出售金融資產(chǎn)仍作為可供出售金融資產(chǎn)核算，2×15年6月30日其公允價(jià)值為260萬元，2×15年12月31日其公允價(jià)值為270萬元。2×16年1月10日，甲公司將上述可供出售金融資產(chǎn)對(duì)外出售，收到款項(xiàng)280萬元存入銀行。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（3）債務(wù)重組中，甲公司取得的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定稅法規(guī)定的折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×15年12月31日，該固定資產(chǎn)的可收回金額為200萬元。（4）債務(wù)重組中，甲公司取得的庫存商品仍作為庫存商品核算，至2×15年年末未發(fā)生減值。假定：（1）不考慮除增值稅和所得稅以外的其他稅費(fèi)的影響。（2）甲公司和乙公司均于每年6月30日和12月31日對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。（3）假定甲公司未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
題目：計(jì)算2×15年12月31日甲公司可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。

掃碼下載億題庫

精準(zhǔn)題庫快速提分

參考答案

可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為270萬元；
可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為253萬元；
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=270-253=17（萬元）。

您可能感興趣的試題

找回密碼

綁定手機(jī)號(hào)

重置密碼成功

注冊(cè)成功

亚洲av日韩aⅴ无码色老头,天天躁日日躁狠狠躁欧美老妇,无码中文字幕色专区,亚洲av色香蕉一区二区三区+在线播放,熟女人妻视频