參考答案

資料（2），當(dāng)期發(fā)生的費用預(yù)計未來可扣除部分=1600÷3=533.33（萬元），當(dāng)期實際發(fā)生費用550萬元大于預(yù)計未來可扣除部分，且預(yù)計該股權(quán)激勵計劃確認(rèn)的股份支付費用合計數(shù)不會超過可稅前抵扣的金額，所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)金額=550×25%=137.5（萬元），對應(yīng)所得稅費用。
資料（3），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)金額=（1600-9000×15%）×25%=62.5（萬元），對應(yīng)所得稅費用。
資料（4），本期實現(xiàn)的利潤足以彌補以前年度發(fā)生的虧損，所以應(yīng)將以前年度發(fā)生虧損時確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，即遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回金額=400×25%=100（萬元），對應(yīng)所得稅費用。
因此，遞延所得稅負(fù)債余額為0，遞延所得稅資產(chǎn)余額=100+137.5+62.5-100=200（萬元）。
應(yīng)交所得稅=[（4500-400-300+550）+（1600-9000×15%）]×25%=1150（萬元）。
所得稅費用=1150-137.5-62.5+100=1050（萬元）。
會計分錄：
借：所得稅費用 1050
遞延所得稅資產(chǎn) 100
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 1150