初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫(kù) 正文
  • 不定項(xiàng)
    題干：甲公司為境內(nèi)化故品生產(chǎn)企業(yè)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得化妝品銷售收入5000萬(wàn)元，將閑置廠房出租取得租金收入200萬(wàn)元，授權(quán)其他企業(yè)使用本公司專利技術(shù)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入1000萬(wàn)元，取得境內(nèi)居民企業(yè)投資分紅50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅300萬(wàn)元，消費(fèi)稅750萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加84萬(wàn)元，房產(chǎn)稅24萬(wàn)元。（3）捐贈(zèng)支出共70萬(wàn)元，其中通過(guò)縣民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)元、直接向某高?？蒲胁块T捐款20萬(wàn)元；符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬(wàn)元。（4）全年利潤(rùn)總額500萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?；瘖y品制造或銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
    題目：計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是（ ）萬(wàn)元。 
  • A 、2100 
  • B 、1815
  • C 、1560
  • D 、1860

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參考答案

【正確答案：D】

對(duì)化妝品制造或銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng) 業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

甲公 司銷售（營(yíng)業(yè)）收入= 5000+200+1000 = 6200 （萬(wàn)元），甲公司廣告費(fèi)稅前扣除限額= 6200x30% = 1860 （萬(wàn)元），實(shí)際支出2100萬(wàn)元，超過(guò)限額，按照限額扣除。

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