初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 不定項
    題干：居民企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事生物藥品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得國債利息收入18萬元、公司債券利息收入80萬元，從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息150萬元。（2）接受乙公司貨幣投資2000萬元。（3）轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費300萬元。（4）發(fā)生合理的工資、薪金支出5000萬元，發(fā)生職工福利費支出75。萬元，撥繳工會經(jīng)費110萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出140萬元。（5）11月購進并投入使用生產(chǎn)用電子設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額240萬元、稅額31.2萬元，會計上按直線法計提折舊，期限4年，凈殘值為0。甲公司選擇一次性計人當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。已知：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，分別不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
    題目：在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、工會 經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出的總額是（ ） 。
  • A 、1 000萬元
  • B 、950萬元
  • C 、990萬元
  • D 、940萬元

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參考答案

【正確答案：D】

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