- 不定項(xiàng)
題干：居民企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事生物藥品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得國(guó)債利息收入18萬(wàn)元、公司債券利息收入80萬(wàn)元，從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息150萬(wàn)元。（2）接受乙公司貨幣投資2000萬(wàn)元。（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)300萬(wàn)元。（4）發(fā)生合理的工資、薪金支出5000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出75。萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出140萬(wàn)元。（5）11月購(gòu)進(jìn)并投入使用生產(chǎn)用電子設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額240萬(wàn)元、稅額31.2萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，期限4年，凈殘值為0。甲公司選擇一次性計(jì)人當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。已知：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，當(dāng)年投入使用的電子設(shè)備納稅調(diào)減 的金額是（ ）。 - A 、180萬(wàn)元
- B 、271. 2萬(wàn)元
- C 、240萬(wàn)元
- D 、235萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：D】
外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，本題中，購(gòu)入設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣，該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為240萬(wàn)元；固定資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月不提折舊，從下月開(kāi)始計(jì)提折舊，本題中11月購(gòu)入的設(shè)備，2021年只計(jì)提十二月1個(gè)月的折舊；會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊金額= 240÷4÷12= 5（萬(wàn)元），稅法規(guī)定可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，應(yīng) 當(dāng)納稅調(diào)減的金額= 240-5 = 235（萬(wàn)元）。
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- A 、城市維護(hù)建設(shè)稅21萬(wàn)元
- B 、教育費(fèi)附加9萬(wàn)元
- C 、增值稅285萬(wàn)元
- D 、營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元
- 2 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是（）。
- A 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為25萬(wàn)元
- B 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為30萬(wàn)元
- C 、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額為705萬(wàn)元
- D 、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額為750萬(wàn)元
- 3 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。
- A 、78萬(wàn)元
- B 、66萬(wàn)元
- C 、72萬(wàn)元
- D 、50萬(wàn)元
- 4 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是（）。
- A 、22.5萬(wàn)元
- B 、23萬(wàn)元
- C 、43萬(wàn)元
- D 、21萬(wàn)元
- 5 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是（ )。
- A 、1275萬(wàn)元
- B 、1500萬(wàn)元
- C 、1287萬(wàn)元
- D 、1200萬(wàn)元
- 6 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中， 準(zhǔn)予扣除的是（ )。
- A 、向銀行借入、流動(dòng)資金支付利息支出55萬(wàn)元
- B 、向客戶支付違約金3萬(wàn)元
- C 、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬(wàn)元
- D 、非廣告性贊助支出80萬(wàn)元
- 7 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（ ）。
- A 、100 萬(wàn)元
- B 、10.175 萬(wàn)元
- C 、10 萬(wàn)元
- D 、60 萬(wàn)元
- 8 【不定項(xiàng)】在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入收入總額的 是（ ）。
- A 、國(guó)債利息收入18萬(wàn)元
- B 、公司債券利息收入80萬(wàn)元
- C 、接受乙公司貨幣投資2 000萬(wàn)元
- D 、從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息150萬(wàn)元
- 9 【不定項(xiàng)】在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減的金額 是（ ）。
- A 、600萬(wàn)元
- B 、350萬(wàn)元
- C 、500萬(wàn)元
- D 、700萬(wàn)元
- 10 【不定項(xiàng)】在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì) 經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的總額是（ ） 。
- A 、1 000萬(wàn)元
- B 、950萬(wàn)元
- C 、990萬(wàn)元
- D 、940萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，（ ）。
- 下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。
- 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）
- 下列項(xiàng)目中，會(huì)引起負(fù)債和所有者權(quán)益同時(shí)發(fā)生變動(dòng)的是（ )。
- 如果企業(yè)月末在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品數(shù)量變化較大，產(chǎn)品成本中直接材料和直接人工等加工成本的比重相差不大，月末生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配可采用的方法是（ )
- （2017年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為管理費(fèi)用的是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益總額減少的是（ ）。
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