- 不定項
題干：甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電視機。2015年甲企業(yè)實現(xiàn)會計利潤865.61萬元，主要情況如下：（1）銷售液晶電視機取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元；（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；（3）出租倉庫取得租金收入200萬元；（4）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元；（5）取得國債利息收入30萬元，取得境內(nèi)非上市居民企業(yè)股息收入20萬元；（6）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元，并支付購貨運費取得增值稅一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額為146.36萬元；（7）購進《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元；（8）銷售費用1650萬元，其中包括廣告費1400萬元；（9）管理費用850萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用320萬元；（10）財務(wù)費用80萬元，其中包括向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%）；（11）已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元；（12）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向災(zāi)區(qū)的捐款50萬元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。已知：（1）上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費用；（2）取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
題目：有關(guān)甲企業(yè)2015年應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，下列計算正確的是（）。 - A 、8600×17%-（510+146.36×11%+8.5）
- B 、8600×17%-（8.5+510+146.36×11%+8.5）
- C 、8600×17%+700×6%-（510+146.36×11%+8.5）
- D 、8600×17%+700×6%-（8.5+510+146.36×11%+8.5）
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。
選項B正確：接受原材料捐贈，取得合法扣稅憑證的，其對應(yīng)的進項稅額可以依法抵扣；
選項CD錯誤：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅；
選項A錯誤：未將甲企業(yè)接受原材料捐贈可以抵扣的進項稅額計入準(zhǔn)予抵扣的進項稅額中。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】該企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅為()萬元。
- A 、9.854
- B 、10.268
- C 、9
- D 、9.548
- 2 【不定項】該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅合計為（）萬元。
- A 、2431
- B 、1572
- C 、1445
- D 、859
- 3 【不定項】有關(guān)業(yè)務(wù)（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅=120000+（1+17%）×17% =17435.9（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅=120000÷（1+4%）×4%÷2 =2307.69（元）
- C 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅=120000÷（1+3%）×3% =3495.15（元）
- D 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅=120000÷（1+3%）×2%=2330.1（元）
- 4 【不定項】有關(guān)甲企業(yè)2015年應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、200×5%
- B 、700×5%
- C 、（700+200）×5%
- D 、（700-100+200）×5%
- 5 【不定項】有關(guān)業(yè)務(wù)（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅=120000÷（1+17%）×17%=17435.9（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅=120000÷（1+4%）×4%÷2=2307.69（元）
- C 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅=120000÷（1+3%）×3%=3495.15（元）
- D 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅=120000÷（1+3%）×2%=2330.1（元）
- 6 【不定項】該企業(yè)2015年10月需要繳納的增值稅為（ ）。
- A 、100×17%+3.51÷（1+1 7%）×17%-（2+1.3）=14.21萬元
- B 、100×17%+3.51÷（1+17%）×17%-2=15.51萬元
- C 、100×17%-（2+1.3）=13.7萬元
- D 、100×17%-2=15萬元
- 7 【單選題】2015年4月，某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費稅500000元，土地增值稅350000元，該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，下列關(guān)于該企業(yè)4月份應(yīng)交城市維護建設(shè)稅的會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：稅金及附加 150500貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 150500
- B 、借：稅金及附加 112000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 112000
- C 、借：管理費用 150500貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 150500
- D 、借：管理費用 112000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 112000
- 8 【不定項】有關(guān)業(yè)務(wù)（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 13%）× 13%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 4%）× 4% ÷ 2
- C 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 3%）× 3%
- D 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 3%）× 2%
- 9 【單選題】2015年4月，某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費稅500000元，土地增值稅350000元，該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，下列關(guān)于該企業(yè)4月份應(yīng)交城市維護建設(shè)稅的會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：稅金及附加 150500貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 150500
- B 、借：稅金及附加 112000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 112000
- C 、借：管理費用 150500貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 150500
- D 、借：管理費用 112000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 112000
- 10 【不定項】有關(guān)業(yè)務(wù)（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 16%）× 16%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 4%）× 4% ÷ 2
- C 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 3%）× 3%
- D 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 3%）× 2%
熱門試題換一換
- (3)根據(jù)資料(8)至(11),逐項編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。
- 下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的說法中，正確的有（）。
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20×7年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設(shè)稅35萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船使用稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應(yīng)計入管理費用的金額為（ )萬元。
- 不從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，不辦理稅務(wù)登記。（ ）
- 載有兩個或兩個以上適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按照稅率低的計算貼花。（）
- 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（ ）。
- 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列情形中進項稅額不得予以抵扣的有（）。
- 下列關(guān)于會計人員鄭某與王某交接工作的表述中正確的是（）。
- 根據(jù)資料(3)和(4)，下列處理正確的有( )。
- 根據(jù)資料(1)至資料(4)，2x17年記入“管理費用"的金額共為( )。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
gY7L9