- 不定項(xiàng)
題干：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）2016年6月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為高檔化妝品的生產(chǎn)銷售。公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）8月，該企業(yè)申請認(rèn)定為一般納稅人；（2）10月，該企業(yè)銷售高檔化妝品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格為100萬元；同時(shí)提供送貨上門服務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)3.51萬元（未單獨(dú)核算）；（3）10月購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為2萬元；當(dāng)月購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1.3萬元，購進(jìn)當(dāng)月全部發(fā)給職工作為福利。已知：高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率15%，市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%。
題目：該企業(yè)2015年10月需要繳納的增值稅為（ ）。 - A 、100×17%+3.51÷（1+1 7%）×17%-（2+1.3）=14.21萬元
- B 、100×17%+3.51÷（1+17%）×17%-2=15.51萬元
- C 、100×17%-（2+1.3）=13.7萬元
- D 、100×17%-2=15萬元
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參考答案【正確答案：B】
選項(xiàng)B正確。
銷項(xiàng)稅額為：100×17%+3.51÷（1+17%）×17%=17.51（萬元）。
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：2萬元。
該企業(yè)需要繳納的增值稅為：17.51-2=15.51（萬元）。
選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。
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- A 、36697
- B 、36907
- C 、43435
- D 、41797
- 2 【不定項(xiàng)】該企業(yè)2012年需要繳納的增值稅為()萬元。
- A 、17.51
- B 、15.51
- C 、14.01
- D 、13.81
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月份購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額40萬元；11月份購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額70萬元。已知增值稅稅率為17%，該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
- A 、10.2
- B 、6.8
- C 、8.5
- D 、1.7
- 4 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月對外轉(zhuǎn)讓其使用過的2008年1月購進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)床一臺(tái)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（）。
- A 、80000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）
- B 、80000÷（1+17%）×17%=11623.93（元）
- C 、80000÷（1+3%）×3% =2330.10（元）
- D 、80000÷（1+3%）×2% =1553.40（元）
- 5 【單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年10月向乙摩托車廠訂購摩托車10輛，每輛含增值稅售價(jià)為10000元，另支付改裝費(fèi)共計(jì)30000元。已知，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、10000×10×10% =10000（元）
- B 、10000×10÷（1+17%）×10%=8547.01（元）
- C 、（10000×10+30000）×10%=13000（元）
- D 、（10000×10+30000）÷（1+17%）×10%=11111.11（元）
- 6 【不定項(xiàng)】有關(guān)甲企業(yè)2015年應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（）。
- A 、8600×17%-（510+146.36×11%+8.5）
- B 、8600×17%-（8.5+510+146.36×11%+8.5）
- C 、8600×17%+700×6%-（510+146.36×11%+8.5）
- D 、8600×17%+700×6%-（8.5+510+146.36×11%+8.5）
- 7 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月對外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)其使用過的、作固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為51500元（含稅）。已知該設(shè)備為甲企業(yè)于2008年1月購進(jìn)，則有關(guān)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（）。
- A 、51500÷（1+17％）×17％
- B 、51500÷（1+4％）×4％÷2
- C 、51500÷（1+3％）×3％
- D 、51500÷（1+3％）×2％
- 8 【單選題】甲公司2015年10月份實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。
- A 、6．65
- B 、5．5
- C 、4．9
- D 、3．85
- 9 【不定項(xiàng)】該企業(yè)2015年10月需要繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
- A 、[100+3.51÷（1+17%）]×15%=15.45萬元
- B 、[100+3.51÷（1+17%）]÷（1-15%）×15%=18.18萬元
- C 、100×15%=15萬元
- D 、（100+3.51）×15%=15.53萬元
- 10 【不定項(xiàng)】該企業(yè)2015年10月需要繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為（ ）萬元。
- A 、1.55
- B 、3.09
- C 、3.25
- D 、3.1
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