- 不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品和提供安裝勞務均為主營業(yè)務。適用的增值稅稅率為16%，消費稅稅率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%，假定期初壞賬準備的余額為0。2018年11月末實現(xiàn)利潤總額1488萬元，12月份發(fā)生如下業(yè)務：（1）12月1日，向A公司銷售一批應稅消費品，成本為36萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為60萬元，增值稅稅額為9.6萬元；商品已發(fā)出，貨款尚未收到。（2）12月20日，向B公司銷售商品一批，成本為80萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為120萬元，增值稅稅額為19.2萬元，貨款尚未收到。（3）12月25日，B公司發(fā)現(xiàn)20日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準，要求甲公司在價格上給予5%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。（4）12月31日，確認設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為200萬元，預計合同總成本為140萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截至本年末，該勞務的累計完工進度為70%，前期已累計確認勞務收入50萬元、勞務成本44.2萬元。（5）12月31日，根據(jù)應收賬款的余額400萬元計提壞賬準備。（6）12月31日，甲公司持有的一項交易性金融資產(chǎn)公允價值為26萬元。該交易性金融資產(chǎn)系2018年1月初購入，購買價24萬元，支付購買手續(xù)費1.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.072萬元。已知甲公司在2018年1至11月份收到國庫券利息收入47萬元；假定稅法規(guī)定的計稅工資為400萬元，企業(yè)全年實際支付的工資總額為550萬元。對于計提的壞賬準備，稅法規(guī)定不允許在所得稅前扣除。除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項。
題目：甲公司2018年度利潤總額為（）萬元。 - A 、1 556.7
- B 、1 557.5
- C 、1 567.5
- D 、1 558.2
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參考答案【正確答案：D】
利潤總額=1 488（2017年11月末）+（60-6-36）（資料1）+（120-80）（資料2）-6（資料3）+（90-53.8）（資料4）-400×5%+（26-24）（資料7）=1 558.2（萬元）
注意：購入交易性金融資產(chǎn)時支付的購買手續(xù)費1.2萬元，已計入1-11月的利潤總額中。
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- B 、179.47
- C 、239.3
- D 、246.3
- 2 【單選題】A公司2018年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2018年度應交所得稅為（ ）萬元。
- A 、475
- B 、125
- C 、130
- D 、126.25
- 3 【單選題】某企業(yè)2018年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當年按稅法核定的業(yè)務招待費為15萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2018年所得稅費用為（ ）萬元。
- A 、23.75
- B 、25
- C 、22.5
- D 、28.75
- 4 【單選題】A公司2018年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費25萬元（稅法核定的業(yè)務招待費20萬元）。遞延所得稅負債年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為4萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為8萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2018年度應納稅所得額為（ ）萬元。
- A 、294
- B 、295
- C 、221.25
- D 、220.5
- 5 【單選題】A公司2018年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2018年度應交所得稅為（ ）萬元。
- A 、475
- B 、125
- C 、130
- D 、126.25
- 6 【單選題】A公司2018年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當年按稅法核定的業(yè)務招待費為25萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費為30萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2018年所得稅費用為（ ）萬元。
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- 7 【單選題】某企業(yè)2018年度的利潤總額為1000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元；假定業(yè)務招待費稅法規(guī)定的扣除標準為400萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2018年所得稅費用為（ ）萬元。
- A 、232.5
- B 、245
- C 、250
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- A 、50
- B 、30
- C 、45
- D 、36
- 9 【單選題】甲企業(yè)2018年度的利潤總額為4000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元；存款利息收入40萬元，適用所得稅稅率為25％。該企業(yè)2018年應交所得稅為（?。┤f元。
- A 、940
- B 、980
- C 、1040
- D 、1060
- 10 【不定項】甲公司2018年度利潤總額為（）萬元。
- A 、1 556.7
- B 、1 557.5
- C 、1 567.5
- D 、1 558.2
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- 該公司當月將自建的住宅樓銷售給本公司職工應繳納營業(yè)稅（）萬元。
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