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首頁(yè)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫(kù)正文

不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品和提供安裝勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。適用的增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%，假定期初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2018年11月末實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1488萬(wàn)元，12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）12月1日，向A公司銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，成本為36萬(wàn)元，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為60萬(wàn)元，增值稅稅額為9.6萬(wàn)元；商品已發(fā)出，貨款尚未收到。（2）12月20日，向B公司銷售商品一批，成本為80萬(wàn)元，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為120萬(wàn)元，增值稅稅額為19.2萬(wàn)元，貨款尚未收到。（3）12月25日，B公司發(fā)現(xiàn)20日所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予5%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了折讓證明單，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。（4）12月31日，確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為70%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬(wàn)元、勞務(wù)成本44.2萬(wàn)元。（5）12月31日，根據(jù)應(yīng)收賬款的余額400萬(wàn)元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（6）12月31日，甲公司持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為26萬(wàn)元。該交易性金融資產(chǎn)系2018年1月初購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)價(jià)24萬(wàn)元，支付購(gòu)買(mǎi)手續(xù)費(fèi)1.2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.072萬(wàn)元。已知甲公司在2018年1至11月份收到國(guó)庫(kù)券利息收入47萬(wàn)元；假定稅法規(guī)定的計(jì)稅工資為400萬(wàn)元，企業(yè)全年實(shí)際支付的工資總額為550萬(wàn)元。對(duì)于計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不允許在所得稅前扣除。除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
題目：甲公司2018年度利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。
A 、1 556.7
B 、1 557.5
C 、1 567.5
D 、1 558.2

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參考答案

【正確答案：D】

利潤(rùn)總額=1 488（2018年11月末）+（60-6-36）（資料1）+（120-80）（資料2）-6（資料3）+（90-53.8）（資料4）-400×5%+（26-24）（資料7）=1 558.2（萬(wàn)元）

注意：購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的購(gòu)買(mǎi)手續(xù)費(fèi)1.2萬(wàn)元，已計(jì)入1-11月的利潤(rùn)總額中。

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