- 單選題 某電腦商城為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售電腦280臺，每臺零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價(jià)格為6786元，電腦城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）。
- A 、250498元
- B 、250430元
- C 、280772元
- D 、248628元
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參考答案【正確答案：A】
應(yīng)納增值稅＝[280×7020÷（1+17%）×17%－6786÷（1+17%）×2×17%]－（35000－1870）＝250498（元）
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- A 、250498
- B 、250430
- C 、280772
- D 、248628
- 2 【綜合題（主觀）】某首飾商城為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元； (2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.1萬元； (3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，最高零售價(jià)為100萬； (4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元； (5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。 （其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣）。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)銷售套裝禮盒的增值稅銷項(xiàng)稅； (2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈增值稅銷項(xiàng)稅； (3)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅； (4)商城10月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； (5)商城10月份應(yīng)繳納的增值稅。
- 3 【綜合題（主觀）】某首飾商城為增值稅一般納稅人，2011年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元(商城無同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，最高零售價(jià)70.2萬元，平均零售價(jià)為70萬元。(5)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。(其他相關(guān)資料;金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率為6%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(5)商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
- 4 【綜合題（主觀）】某首飾商城為增值稅一般納稅人，2011年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元；（3）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70.2萬元；（4）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率為6%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
- 5 【多選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月收購煙葉支付價(jià)款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的有（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬元
- C 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬元
- D 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬元
- 6 【單選題】 某電腦商城為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售電腦280臺，每臺零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價(jià)格為6786元，電腦城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）。
- A 、250498元
- B 、250430元
- C 、280772元
- D 、248628元
- 7 【多選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年11月收購煙葉支付價(jià)款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的有（ ）。
- A 、煙廠需要繳納煙葉稅100萬元
- B 、煙廠需要繳納煙葉稅110萬元
- C 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬元
- D 、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬元
- 8 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人。2014年1月購買稅控設(shè)備，共支付價(jià)款9萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該項(xiàng)支出可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，該稅控設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年。該業(yè)務(wù)對A公司2014年2月份損益的影響額為（ ）。
- A 、0
- B 、0.5萬元
- C 、8.85萬元
- D 、9萬元
- 9 【單選題】甲電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年6月發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)：（1）6月10日銷售給乙商貿(mào)企業(yè)1 000臺A型號電腦，不含稅價(jià)格為0.3萬元/臺。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲企業(yè)給予乙企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明；（2）6月30日銷售給丙商貿(mào)企業(yè)500臺B型號電腦，不含稅價(jià)格為0.2萬元/臺，款項(xiàng)尚未收訖，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)開具。為及早收回貨款，甲企業(yè)給予丙企業(yè)的付款條件為2/10，n/30；（3）6月30日銷售給丁商貿(mào)企業(yè)200臺C型號電腦，不含稅價(jià)格為0.25萬元/臺，由于質(zhì)量原因甲企業(yè)給予丁企業(yè)10%的價(jià)格折讓。甲企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
- A 、65.96
- B 、65.11
- C 、65.45
- D 、75.65
- 10 【單選題】甲電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)：（1）6月10日銷售給乙商貿(mào)企業(yè)1000臺A型號電腦，不含稅價(jià)格為0.3萬元/臺。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲企業(yè)給予乙企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明；（2）6月30日銷售給丙商貿(mào)企業(yè)500臺B型號電腦，不含稅價(jià)格為0.2萬元/臺，款項(xiàng)尚未收訖，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)開具。為及早收回貨款，甲企業(yè)給予丙企業(yè)的付款條件為2/10，n/30；（3）6月30日銷售給丁商貿(mào)企業(yè)200臺C型號電腦，不含稅價(jià)格為0.25萬元/臺，由于質(zhì)量原因甲企業(yè)給予丁企業(yè)10%的價(jià)格折讓。甲企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元
- A 、65.96
- B 、65.11
- C 、65.45
- D 、57.85
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