- 單選題U會計師事務(wù)所及其注冊會計師在20×2年度為其審計客戶X公司提供的下列非鑒證服務(wù)中，不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是（ ）。
- A 、某職員接受事務(wù)所指派，指導(dǎo)X公司財務(wù)人員處理復(fù)雜的賬務(wù)
- B 、某職員私下在X公司兼職，替公司確定接受哪些審計建議
- C 、受X公司信用部門委托，調(diào)查客戶的信用狀況并調(diào)整授信額度
- D 、受X公司董事會委托，暗訪公司銷售人員遵章守紀(jì)的情況
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
A屬于“指導(dǎo)員工的行動并對其行動負(fù)責(zé)”；B：對職員的個人行為，只要不安排其參與審計，即可避免對獨(dú)立性的影響。C屬于“對交易進(jìn)行授權(quán)”；D屬于“維護(hù)內(nèi)部控制"。選項ACD都屬于代行管理職能，將對獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?/p>
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】正保會計師事務(wù)所的注冊會計師徐倩于2011年年底對昌盛公司進(jìn)行預(yù)審，包括對部分業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測試和對部分交易、活動進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。在預(yù)審中，徐倩發(fā)現(xiàn)以下情況，請代為逐一判斷被審計單位的相關(guān)內(nèi)部控制是否存在缺陷，相關(guān)的經(jīng)營活動及其會計處理是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，并簡要說明原因。 (1)為使采購業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)徹底分離，規(guī)定采購人員不得參與驗(yàn)收。收到供應(yīng)商發(fā)來的貨物后，必須由財會部門負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)會計記錄的人員進(jìn)行驗(yàn)收登記，只有當(dāng)所收貨物與訂購單一致后，采購部門方能開具付款憑單。 (2)采購部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對請購單、采購發(fā)票、結(jié)算憑證的簽字、蓋章、日期、數(shù)量、金額等進(jìn)行嚴(yán)格審核。 (3)按照被審計單位與W公司簽署的購貨合同，自被審計單位收到材料起10日內(nèi)付款者，可獲得10%的現(xiàn)金折扣。昌盛公司在2011年10月16日收到所購材料后，于18日按照購貨發(fā)票所列金額30萬元的90%向W公司支付了材料款。為保證會計信息的真實(shí)性和可靠性，昌盛公司對此筆付款作了借記應(yīng)付賬款27萬元、貸記銀行存款27萬元的會計處理。(假設(shè)已對采購環(huán)節(jié)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅嬏幚? (4)2011年7月1日購入并安裝價值50萬元的生產(chǎn)用電子設(shè)備一臺，當(dāng)日投入生產(chǎn)。由于設(shè)備的特殊性質(zhì)，需要3個月的試運(yùn)行。在此期間內(nèi)，隨時可能需要進(jìn)行調(diào)試，根據(jù)這一情況，昌盛公司從2011年10月1日起對該設(shè)備開始計提折舊。 (5)昌盛公司于2011年初開始建造一生產(chǎn)車間，10月份完工后投入使用，但由于種種原因，尚未辦理完竣工手續(xù)，編制財務(wù)報表時，昌盛公司對此車間仍在在建工程中反映。 (6)昌盛公司于2006年起采用融資租賃方式租入乙公司一座2005年底完工、預(yù)計使用年限為70年的辦公樓，相關(guān)合同顯示的融資租賃期限為2006年1月至2014年12月，2011年1月昌盛公司對此辦公樓進(jìn)行了裝修，相關(guān)的裝修費(fèi)用為1 200萬元，預(yù)計在未來10年內(nèi)無須再進(jìn)行裝修，昌盛公司對此次裝修計提折舊時，確定計提折舊的年限為10年。 (7)昌盛公司2011年因?yàn)橐豁梻鶆?wù)重組事項，導(dǎo)致了20萬元固定資產(chǎn)清理凈收益，計人資本公積科目。
- 2 【單選題】乙注冊會計師為ABC會計師事務(wù)所的主任會計師,假設(shè)存在下列四種情況,其中可以承接業(yè)務(wù)的是()。
- A 、乙注冊會計師的妻子持有審計客戶價值10 000元的債券
- B 、前主任會計師離職12個月后加入審計客戶
- C 、乙注冊會計師兼任審計客戶的高級副總裁
- D 、乙注冊會計師作為合伙人審計了某上市公司最近6年的財務(wù)報告
- 3 【多選題】ABC會計師事務(wù)所的庚注冊會計師對G公司2011年財務(wù)報表進(jìn)行審計，G公司在平時的業(yè)務(wù)以及核算中采用了信息技術(shù)，審計過程中遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變審計人員制定審計目標(biāo)、進(jìn)行風(fēng)險評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求，基本審計準(zhǔn)則和財務(wù)報告審計目標(biāo)在所有情況下都適用。但是，審計人員必須更深入了解企業(yè)的信息技術(shù)應(yīng)用范圍和性質(zhì)，因?yàn)橄到y(tǒng)的設(shè)計和運(yùn)行對審計風(fēng)險的評價、業(yè)務(wù)流程和控制的了解、審計工作的執(zhí)行以及需要收集的審計證據(jù)的性質(zhì)都有直接的影響。歸納起來，信息技術(shù)對審計過程的影響主要體現(xiàn)在( )。
- A 、對審計線索的影響
- B 、對審計技術(shù)手段的影響
- C 、對內(nèi)部控制的影響
- D 、對審計內(nèi)容的影響
- 4 【單選題】ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師于2012年3月5日完成了對亨通股份有限公司(系高科技企業(yè)，以下簡稱亨通公司)2011年度財務(wù)報表的審計工作。亨通公司2011年末資產(chǎn)總額8 000萬元，負(fù)債總額5 600萬元，利潤總額2 000萬元，凈利潤1 400萬元。2011年度重要性水平定為總資產(chǎn)0.5%或利潤總額的6%。在復(fù)核審計工作底稿中，發(fā)現(xiàn)以下事項，請分別單獨(dú)考慮下述各種情況，選出注冊會計師應(yīng)考慮發(fā)表何種類型的審計意見。亨通公司長期股權(quán)投資中，有一控股65%的海外子公司，該公司2011年度凈利潤為1 500萬元，該海外子公司未經(jīng)審計。對于合并報表應(yīng)出具的意見類型是( )。
- A 、標(biāo)準(zhǔn)無保留意見
- B 、加強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見
- C 、保留意見
- D 、無法表示意見
- 5 【單選題】ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師于2012年3月5日完成了對亨通股份有限公司(系高科技企業(yè)，以下簡稱亨通公司)2011年度財務(wù)報表的審計工作。亨通公司2011年末資產(chǎn)總額8 000萬元，負(fù)債總額5 600萬元，利潤總額2 000萬元，凈利潤1 400萬元。2011年度重要性水平定為總資產(chǎn)0.5%或利潤總額的6%。在復(fù)核審計工作底稿中，發(fā)現(xiàn)以下事項，請分別單獨(dú)考慮下述各種情況，選出注冊會計師應(yīng)考慮發(fā)表何種類型的審計意見。2012年3月1日，原來財務(wù)狀況一直較好的亨通公司的某一客戶突然宣布破產(chǎn)倒閉，并破產(chǎn)清算完畢，致使亨通公司2011年10月份發(fā)生的對該客戶的150萬元應(yīng)收賬款無法收回，注冊會計師建議亨通公司對該款項全額計提壞賬準(zhǔn)備。但亨通公司拒絕調(diào)整，此時審計人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的意見類型是( )。
- A 、無保留意見
- B 、保留意見
- C 、否定意見
- D 、無法表示意見
- 6 【單選題】ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師于2012年3月5日完成了對亨通股份有限公司(系高科技企業(yè)，以下簡稱亨通公司)2011年度財務(wù)報表的審計工作。亨通公司2011年末資產(chǎn)總額8 000萬元，負(fù)債總額5 600萬元，利潤總額2 000萬元，凈利潤1 400萬元。2011年度重要性水平定為總資產(chǎn)0.5%或利潤總額的6%。在復(fù)核審計工作底稿中，發(fā)現(xiàn)以下事項，請分別單獨(dú)考慮下述各種情況，選出注冊會計師應(yīng)考慮發(fā)表何種類型的審計意見。亨通公司長期股權(quán)投資中，有一控股50%的子公司，投資額200萬元，由另一會計師事務(wù)所承擔(dān)其審計業(yè)務(wù)，注冊會計師已查閱該事務(wù)所的工作底稿，認(rèn)為其審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求，審計意見類型恰當(dāng)，此時審計人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的意見類型是( )。
- A 、標(biāo)準(zhǔn)無保留意見
- B 、加強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見
- C 、保留意見
- D 、無法表示意見
- 7 【單選題】ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師于2012年3月5日完成了對亨通股份有限公司(系高科技企業(yè)，以下簡稱亨通公司)2011年度財務(wù)報表的審計工作。亨通公司2011年末資產(chǎn)總額8 000萬元，負(fù)債總額5 600萬元，利潤總額2 000萬元，凈利潤1 400萬元。2011年度重要性水平定為總資產(chǎn)0.5%或利潤總額的6%。在復(fù)核審計工作底稿中，發(fā)現(xiàn)以下事項，請分別單獨(dú)考慮下述各種情況，選出注冊會計師應(yīng)考慮發(fā)表何種類型的審計意見。亨通公司財務(wù)經(jīng)理告知，已獲取稅務(wù)部門口頭同意，公司所得稅稅率自2011年度起由33%改為25%，這一變動使公司凈利潤增加了180萬元，但公司未能提供稅務(wù)部門的納稅批文、納稅申報表等書面證明文件。注冊會計師要求公司調(diào)整財務(wù)報表，公司沒有予以調(diào)整，但同意在報表附注中披露稅率變動這一情況，則注冊會計師應(yīng)發(fā)表的意見類型是( )。
- A 、標(biāo)準(zhǔn)無保留意見
- B 、加強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見
- C 、保留意見
- D 、否定意見
- 8 【綜合題（主觀）】A注冊會計師是U會計師事務(wù)所指派的X公司20×1年度財務(wù)報表審計項目組成員，主要負(fù)責(zé)營業(yè)收入的審計。相關(guān)資料如下：資料一：根據(jù)對X公司及其環(huán)境的了解，項目組將高估營業(yè)收入的重大錯報風(fēng)險評估為高水平。經(jīng)項目組內(nèi)部討論，決定重點(diǎn)應(yīng)對以下方式的高估：
資料二：為應(yīng)對與截止認(rèn)定相關(guān)的重大錯報風(fēng)險，A注冊會計師擬在依賴X公司商品發(fā)運(yùn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，從以下審計程序中選擇最具針對性的進(jìn)一步審計程序：
要求： 指出資料一中列示的各種方式的高估最可能影響銷售交易的哪一種認(rèn)定;并通過資料二中列示的每一項進(jìn)一步審計程序所獲取的審計證據(jù)能直接發(fā)現(xiàn)資料一中列示的哪一種或哪幾種方式的高估。
- 9 【綜合題（主觀）】U會計師事務(wù)所的A注冊會計師在執(zhí)行X公司20×1年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，需要針對確定的審計目標(biāo)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。審計工作底稿記載的部分審計目標(biāo)及其所獲取的審計證據(jù)如下： (1)審計目標(biāo)：應(yīng)收賬款是存在的；審計證據(jù)：應(yīng)收賬款函證匯總表(a)與應(yīng)收賬款明細(xì)表(A)； (2)審計目標(biāo)：記錄的關(guān)聯(lián)方交易確實(shí)是已發(fā)生的；審計證據(jù)：被審計單位的關(guān)聯(lián)方直接寄給U事務(wù)所的銷售交易函證回函(b)與從被審計單位獲得的包括關(guān)聯(lián)方交易金額的開戶銀行對賬單(B)； (3)審計目標(biāo)：原材料的計價正確；審計證據(jù)：通過實(shí)施監(jiān)盤程序獲得的存貨盤點(diǎn)清單(c)與從被審計單位購買的原材料的賣方發(fā)票(C)； (4)審計目標(biāo)：所有應(yīng)付賬款均已入賬；審計證據(jù)：對被審計單位采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的觀察記錄(d)與對采購業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的詢問記錄(D)； (5)審計目標(biāo)：交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的分類正確；審計證據(jù)：與管理層就其所持股票、債券的目的溝通記錄(e)與金融機(jī)構(gòu)提供的交易流水單復(fù)印件(E)。 (6)審計目標(biāo)：以預(yù)收賬款方式實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入確已發(fā)生。審計證據(jù)：被審計單位向注冊會計師提供的銷售合同(f)與物流公司向注冊會計師提供的運(yùn)輸清單(F)。 要求： (1)針對既定的審計目標(biāo)，在每組證據(jù)中，指出每組審計證據(jù)中可靠性較高的證據(jù)，并請在附表相應(yīng)空格中填列標(biāo)識“√”； (2)針對既定的審計目標(biāo)，在每組證據(jù)中，指出每組審計證據(jù)中相關(guān)性較高的證據(jù)，并請在附表相應(yīng)空格中填列標(biāo)識“√”。
- 10 【簡答題】A注冊會計師是U會計師事務(wù)所指派的X公司20×1年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人，在實(shí)施審計的過程中，發(fā)現(xiàn)了以下情況： (1)X公司于20 ×1年12月31日與A公司簽署協(xié)議，擬以450萬元的價格轉(zhuǎn)讓一批因調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)而不再需要的賬面價值為500萬元的原材料。當(dāng)日已收到價款300萬元，但尚未辦理原材料交接手續(xù)。X公司以該批原材料正在轉(zhuǎn)讓之中為由，拒絕計提存貨跌價準(zhǔn)備。 (2)X公司于20×0年5月為B公司1年期銀行借款1000萬元提供擔(dān)保，因B公司不能及時償還，銀行于20×1年11月向法院提起訴訟，要求X公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任。20×1年12月31日，X公司咨詢律師后，根據(jù)B公司財務(wù)狀況，計提了500萬元的預(yù)計負(fù)債，并已在財務(wù)報表附注中進(jìn)行了適當(dāng)披露。截止審計工作完成日，法院尚未對該項訴訟做出判決。 (3)X公司在20×1年度向其控股股東C公司以市場價格銷售產(chǎn)品5000萬元，以成本加成價格購入原材料3000萬元，上述銷售和采購占X公司當(dāng)年銷貨、購貨的比例分別為30%和40%，X公司已在財務(wù)報表附注中進(jìn)行了適當(dāng)?shù)呐丁?(4)X公司于20×1年11月20日發(fā)現(xiàn)，20×0年漏記固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用200萬元。在編制20×1年度財務(wù)報表時，對此項會計差錯予以更正，追溯調(diào)整了相關(guān)財務(wù)報表項目，并在財務(wù)報表附注中進(jìn)行了適當(dāng)?shù)呐丁?(5)X公司于20×1年末更換了大股東，并成立了新的董事會。繼任法定代表人以剛上任不了解以前年度情況為由，拒絕簽署20 ×1年度已審財務(wù)報表和提供管理層聲明書。原法定代表人以不再繼續(xù)履行職責(zé)為由，也拒絕簽署20×1年度已審財務(wù)報表和提供管理層聲明書。 要求：假定上述情況對X公司20×1年度財務(wù)報表的影響都是重大的，但X公司管理層拒絕接受A注冊會計師提出的審計處理建議(如有)。在不考慮其他因素影響的前提下，請分別針對上述5種情況，判斷A注冊會計師應(yīng)對20×1年度財務(wù)報表出具何種類型的審計報告，并簡要說明理由。
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- 下列各項交易或事項中,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。
- 為籌措研發(fā)新藥品所需資金,2013年12月1日,甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定:丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品,每箱銷售價格為20萬元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票,并交付銀行辦理收款。B種藥品每箱銷售成本為10萬元(未計提跌價準(zhǔn)備)。同時,雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議,補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定甲公司于2014年9月30日按每箱26萬元的價格購回全部B種藥品。假定不考慮其他因素,甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用為()萬元。
- 甲公司2013年和2014年有關(guān)投資業(yè)務(wù)資料如下:(1)2013年1月2日,甲公司與乙公司的原股東A公司.簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定:甲公司以銀行存款8000萬元向A公司購買其所持有的乙公司90%股權(quán);工商變更登記手續(xù)亦于2013年1月2日辦理完成,并于當(dāng)日取得控制權(quán)。假定該交易發(fā)生前,甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。(2)購買日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為8600萬元。包括乙公司一棟辦公樓評估增值400萬元和應(yīng)收賬款評估減值200萬元。乙公司辦公樓預(yù)計使用15年,已使用5年,預(yù)計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。截至2013年年末,應(yīng)收賬款按購買日評估確認(rèn)的金額收回,評估確認(rèn)的壞賬已核銷。(3)自甲公司2013年1月2日取得乙公司90%股權(quán)起到2013年12月31日期間,乙公司利潤表中實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元;除實(shí)現(xiàn)凈損益外,乙公司未發(fā)生其他所有者權(quán)益項目的變動,乙公司未分配現(xiàn)金股利。(4)乙公司2014年1月1日至2014年12月31日期間,乙公司利潤表中實(shí)現(xiàn)凈利潤1400萬元,其他綜合收益增加120萬元,分配現(xiàn)金股利180萬元。(5)2014年12月31日,甲公司將其持有的對乙公司長期股權(quán)投資的10%(即出售9%股權(quán))對外出售,取得價款1800萬元。該項交易后,甲公司仍能夠控制乙公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。假定不考慮所得稅的影響要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。出售股權(quán)交易日,甲公司合并報表會計處理表述正確的有()。
- 下列各項中，不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（ ）。
- 以下與非統(tǒng)計變量抽樣的樣本規(guī)模相關(guān)的說法中，正確的有（ ）。
- 根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于變造票據(jù)的有（ ）。
- 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)執(zhí)業(yè)風(fēng)險防范措施的表述中，正確的有（）。
- 當(dāng)被審計單位管理層具有高估利潤、粉飾財務(wù)狀況的動機(jī)時，注冊會計師主要關(guān)注的是被審計單位（）的重大錯報風(fēng)險。
- 下列各項中，屬于信息技術(shù)一般控制中的程序變更要素的是（）。
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