- 多選題甲企業(yè)2016年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，全年已計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金支出為1500萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的有（）。
- A 、公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元
- B 、職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元
- C 、職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元
- D 、2016年7月至2017年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,B】
（1）選項(xiàng)A符合題意：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)元未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額在稅前扣除；
（2）選項(xiàng)B符合題意：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額160萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額在稅前扣除；
（3）選項(xiàng)C不符合題意：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額40萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為37.5萬(wàn)元；
（4）選項(xiàng)D不符合題意：2016年7月至2017年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2016年度和2017年度扣除，而非全部在2016年度扣除。
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 2 【單選題】甲公司20×7年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：（1）確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入30萬(wàn)元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價(jià)值上升150萬(wàn)元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得；（3）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬(wàn)元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司20×7年度所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
- A 、3.3
- B 、9.7
- C 、49.7
- D 、56.1
- 3 【單選題】某企業(yè)2010年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元,當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元,假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2010年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 4 【單選題】某企業(yè)2011年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元,當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元,假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策,則該企業(yè)2011年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 5 【多選題】某企業(yè)今年預(yù)計(jì)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，在不存在捐贈(zèng)支出的情況下可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25％，企業(yè)為提高其產(chǎn)品知名度決定向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)300萬(wàn)元，下列說(shuō)法不正確的有（ ）。
- A 、如果直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)，則應(yīng)納所得稅為200萬(wàn)元
- B 、如果通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)，則應(yīng)納所得稅為220萬(wàn)元
- C 、如果通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)，則應(yīng)納所得稅為226萬(wàn)元
- D 、如果直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)，則應(yīng)納所得稅為175萬(wàn)元
- 6 【單選題】某企業(yè)2018年度利潤(rùn)總額80萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出（ ）萬(wàn)元。
- A 、2
- B 、5
- C 、7
- D 、9.6
- 7 【單選題】某公司2016年的凈利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，非經(jīng)營(yíng)凈收益為400萬(wàn)元，非付現(xiàn)費(fèi)用為1500萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為3500萬(wàn)元，那么，現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)為（）。
- A 、1.13
- B 、0.89
- C 、2.1875
- D 、1.114
- 8 【多選題】甲公司2015年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。2015年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元；（3）當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入300萬(wàn)元。該公司2015年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列相關(guān)核算指標(biāo)的認(rèn)定中，正確的有（）。
- A 、當(dāng)年遞延所得稅收益為200萬(wàn)元
- B 、當(dāng)年應(yīng)交所得稅為225萬(wàn)元
- C 、當(dāng)年所得稅費(fèi)用為425萬(wàn)元
- D 、當(dāng)年凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元
- 9 【單選題】某企業(yè)2018年度利潤(rùn)總額80萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出（）萬(wàn)元。
- A 、2
- B 、5
- C 、7
- D 、9.6
- 10 【單選題】某企業(yè)2016年度利潤(rùn)總額80萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出（）萬(wàn)元。
- A 、2
- B 、5
- C 、7
- D 、9.6
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- 根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,指出甲公司股權(quán)并購(gòu)價(jià)款的支付期限是否符合規(guī)定?
- 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，編制相關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄；
- 2011年11月15日,甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷(xiāo)的商品購(gòu)銷(xiāo)合同,約定甲公司于2012年1月15日按每件2萬(wàn)元向乙公司銷(xiāo)售W產(chǎn)品100件。2011年12月31日,甲公司庫(kù)存該產(chǎn)品100件,每件實(shí)際成本和市場(chǎng)價(jià)格分別為1.8萬(wàn)元和1.86萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)向乙公司銷(xiāo)售該批產(chǎn)品將發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,甲公司該批產(chǎn)品在2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額為()萬(wàn)元。
- 下列各項(xiàng)中,符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。
- 在企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)中，債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、或有負(fù)債情況、現(xiàn)金償債能力等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要是對(duì)企業(yè)進(jìn)行（ ）。
- 在標(biāo)準(zhǔn)成本制度下，凡實(shí)際成本大于標(biāo)準(zhǔn)成本或預(yù)算成本的稱為超支差異；凡實(shí)際成本小于標(biāo)準(zhǔn)成本或預(yù)算成本的則稱為節(jié)約差異。 （ ）
- 甲企業(yè)向乙銀行申請(qǐng)貸款，還款日期為2013年12月30日。丙企業(yè)為該債務(wù)保證擔(dān)保，但未約定保證方式和保證期間。后甲企業(yè)申請(qǐng)延期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企業(yè)的書(shū)面同意。延期到期，甲企業(yè)無(wú)力還款，乙銀行遂要求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙企業(yè)是否承擔(dān)保證責(zé)任的表述中，正確的是()。
- 某公司用長(zhǎng)期資金來(lái)源滿足非流動(dòng)資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，而用短期資金來(lái)源滿足剩余部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和全部波動(dòng)性資產(chǎn)的需要，則該公司的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略是（ ）。
- 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人甲聘用乙管理企業(yè)事務(wù)，同時(shí)對(duì)乙的職權(quán)予以限制，凡是乙對(duì)外簽訂標(biāo)的額超過(guò)1萬(wàn)元的合同，必須經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意與善意第三人丙簽訂了一份標(biāo)的額為2萬(wàn)元的買(mǎi)賣(mài)合同。根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是（）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，不實(shí)行源泉扣繳的是（）。
- （1）甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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