- 單選題某企業(yè)2011年利潤總額為200萬元,當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元,假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策,則該企業(yè)2011年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為()萬元。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
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參考答案【正確答案：C】
加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元,就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。
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- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 3 【單選題】甲公司20×7年利潤總額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的會計事項中，會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：（1）確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入30萬元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價值上升150萬元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，出售時一并計算應(yīng)稅所得；（3）計提存貨跌價準(zhǔn)備70萬元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司20×7年度所得稅費用為（）萬元。
- A 、3.3
- B 、9.7
- C 、49.7
- D 、56.1
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- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
- 5 【單選題】某企業(yè)2010年利潤總額為200萬元,當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元,假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2010年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為()萬元。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 6 【單選題】某企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額200萬元(未考慮研發(fā)費的加計扣除),其中已扣除的“三新”開發(fā)費80萬元,該企業(yè)2011年應(yīng)繳納所得稅()萬元。
- A 、20
- B 、30
- C 、40
- D 、50
- 7 【單選題】某企業(yè)2018年度利潤總額80萬元，通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈2萬元，直接向某學(xué)校捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出（?。┤f元。
- A 、2
- B 、5
- C 、7
- D 、9.6
- 8 【多選題】甲企業(yè)2016年利潤總額為2000萬元，全年已計入成本費用的工資薪金支出為1500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予全額扣除的有（）。
- A 、公益性捐贈支出200萬元
- B 、職工福利費支出160萬元
- C 、職工教育經(jīng)費支出40萬元
- D 、2016年7月至2017年6月期間的廠房租金支出50萬元
- 9 【單選題】某企業(yè)2018年度利潤總額80萬元，通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈2萬元，直接向某學(xué)校捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出（）萬元。
- A 、2
- B 、5
- C 、7
- D 、9.6
- 10 【單選題】某企業(yè)2016年度利潤總額80萬元，通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈2萬元，直接向某學(xué)校捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出（）萬元。
- A 、2
- B 、5
- C 、7
- D 、9.6
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- 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號——股份支付》規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。
- 甲、乙、丙、丁合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合買賣或者連續(xù)買賣證券，影響證券交易價格，從中牟取利益的行為是欺詐客戶行為。（ ）
- 國有獨資公司董事會行使股東會的部分職權(quán),決定公司的重大事項,如公司的合并、分立、解散、增減資本和發(fā)行公司債券。 ()
- 計算1998年該企業(yè)的邊際貢獻(xiàn)總額;
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- 甲普通合伙企業(yè)的合伙人趙某欠個體工商戶王某10萬元債務(wù)，王某欠甲合伙企業(yè)5萬元債務(wù)已到期。趙某的債務(wù)到期后一直未清償。王某的下列做法中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。
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