- 綜合題（主觀）
題干：位于某市的一家生產(chǎn)企業(yè)，2019年度會計自行核算取得主營業(yè)務(wù)收入68000萬元，其他業(yè)務(wù)收入6000萬元，營業(yè)外收入4500萬元，投資收益1500萬元，應(yīng)扣除主營業(yè)務(wù)成本42000萬元，其他業(yè)務(wù)成本3500萬元，營業(yè)外支出3200萬元，稅金及附加6100萬元，管理費(fèi)用6500萬元，銷售費(fèi)用13000萬元，財務(wù)費(fèi)用3100萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額2600萬元，擬申報的企業(yè)應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅240萬元。2020年2月經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2019年度自行核算存在以下問題：（1）一棟閑置生產(chǎn)車間未申報繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，該生產(chǎn)車間占地面積1000平方米，原值650萬元，已提取折舊420萬元，車間余值230萬元。（2）2019年12月8日購置辦公樓一棟，支付不含增值稅的金額2200萬元，增值稅198萬元并辦妥權(quán)屬證明，當(dāng)月已經(jīng)提取折舊費(fèi)20萬元，但未繳納契稅。（3）營業(yè)外支出中包含通過非營利的社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款360萬元，已經(jīng)取得該團(tuán)體開具的合法票據(jù)。（4）扣除的成本和管理費(fèi)用中包含了實(shí)發(fā)工資總額5600萬元，職工福利費(fèi)920萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。（5）銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用中包含全年發(fā)生的廣告費(fèi)11300萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)660萬元。（6）財務(wù)費(fèi)用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的6個月利息費(fèi)用130萬元，借款金額為3200萬元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（7）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用460萬元。（8）投資收益中含取得的國債利息收入70萬元，直接投資居民企業(yè)的股息收入150萬元。（9）其他業(yè)務(wù)收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2300萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計1400萬元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)計算房產(chǎn)原值扣除比例為20%，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是30元/平方米。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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參考答案該技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（2300－1400－500）×25%×50%＝50（萬元）。
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熱門試題換一換
- 2011年3月20日，上海的甲公司與北京的乙公司簽訂了一份買賣合同，約定：甲公司向乙公司購買1000噸化工原料，總價款為200萬元；乙公司在合同簽訂后1個月內(nèi)交貨，甲公司在驗(yàn)貨后7日內(nèi)付款。雙方?jīng)]有明確約定履行地點(diǎn)。合同簽訂后，甲公司以其辦公用房作抵押向丙銀行借款200萬元，并辦理了抵押登記手續(xù)。由于辦公用房的價值僅為100萬元，甲公司又請求丁公司為該筆借款提供了保證擔(dān)保。丙銀行與丁公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍，但約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期限至借款本息還清時為止。4月10日，乙公司準(zhǔn)備通過鐵路運(yùn)輸部門發(fā)貨時，甲公司的競爭對手告知乙公司，甲公司經(jīng)營狀況不佳，將要破產(chǎn)。乙公司隨即暫停了貨物發(fā)運(yùn)，并電告甲公司暫停發(fā)貨的原因，要求甲公司提供擔(dān)保。甲公司告知乙公司：本公司經(jīng)營正常，貨款已經(jīng)備齊，乙公司應(yīng)盡快履行合同，否則將追究違約責(zé)任。但乙公司堅持要求甲公司提供擔(dān)保。甲公司急需這批貨物，只好按照乙公司的要求，提供了銀行保函。5月25日，乙公司收到銀行保函，當(dāng)日向鐵路運(yùn)輸部門支付了運(yùn)費(fèi)并發(fā)貨。貨物在運(yùn)輸途中，遇泥石流災(zāi)害全部滅失。借款合同到期后，甲公司沒有償還丙銀行的借款本息。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：(1)乙公司暫停發(fā)貨是否有法律依據(jù)？并說明理由。(2)在買賣合同履行地點(diǎn)約定不明確的情況下，應(yīng)當(dāng)如何交付標(biāo)的物？(3)貨物滅失的損失應(yīng)當(dāng)由誰承擔(dān)？并說明理由。(4)鐵路運(yùn)輸部門是否應(yīng)當(dāng)依據(jù)運(yùn)輸合同承擔(dān)違約責(zé)任？乙公司可否要求鐵路運(yùn)輸門返還運(yùn)費(fèi)？并分別說明理由。(5)丁公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶保證責(zé)任還是一般保證責(zé)任？并說明理由。(6)丁公司的保證期間為多長？并說明理由。(7)丙銀行可否直接要求丁公司承擔(dān)200萬元的保證責(zé)任？并說明理由。
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