- 綜合題（主觀）
題干：ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)2011年報(bào)表審計(jì)工作。資料一：通過(guò)對(duì)甲公司的了解，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到下列情況：(1)甲公司屬家電連鎖銷售公司，在全國(guó)大部分省市都有連鎖機(jī)構(gòu)，其中15家為直屬店，25家為加盟店；(2)甲公司銷售的存貨既有自己購(gòu)進(jìn)，也有委托代銷，還有廠家租賃柜臺(tái)銷售；(3)從廠家購(gòu)進(jìn)家電和向分支機(jī)構(gòu)配送均委托給物流公司，一部分貨物是從廠家直接運(yùn)抵物流公司，物流公司再按甲公司指令配送至各連鎖店。資料二：通過(guò)對(duì)甲公司內(nèi)部控制的測(cè)試，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到，除下列情況表明存貨相關(guān)內(nèi)部控制可能存在缺陷外，其他內(nèi)部控制均健全、有效：(1)由于公司一般在年末都安排有促銷活動(dòng)，總公司要求各連鎖店一般在12月15日至25日完成盤(pán)點(diǎn)工作。各連鎖店的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃必須在12月31日前報(bào)總公司，總公司每年都會(huì)固定對(duì)其最大規(guī)模的5家連鎖店進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。(2)甲公司每年12月25日后發(fā)出的存貨在倉(cāng)庫(kù)的明細(xì)賬上記錄，但未在財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)賬上反映。(3)存貨采用永續(xù)盤(pán)存制，計(jì)價(jià)主要采用先進(jìn)先出法。由于2011年下半年，白色家電廠家統(tǒng)一提價(jià)，公司從9月開(kāi)始，對(duì)白色家電類產(chǎn)品采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。(4)甲公司發(fā)出貨物時(shí)未全部按順序記錄。資料三：根據(jù)甲公司存貨的內(nèi)部控制情況和盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定實(shí)施的監(jiān)盤(pán)計(jì)劃部分內(nèi)容如下：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求甲公司通知連鎖店要認(rèn)真做好盤(pán)點(diǎn)工作，保證期末存貨記錄的準(zhǔn)確性，同時(shí)通知總公司將要盤(pán)點(diǎn)規(guī)模最大的5家連鎖店，分別于12月15日、18日、20日、22日、24日由注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)。其余采用分析程序以及利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作，審閱其盤(pán)點(diǎn)記錄及賬面記錄，以便對(duì)其他店存貨余額的準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)價(jià)。(2)在甲公司盤(pán)點(diǎn)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一律按存貨期末余額的10%復(fù)盤(pán)，若表明誤差超過(guò)1%的，應(yīng)要求甲公司重新盤(pán)點(diǎn)(注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定存貨的重要性水平在1%以內(nèi))。(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查時(shí)，采用清點(diǎn)包裝箱的方法加以確認(rèn)。(4)審計(jì)人員在復(fù)盤(pán)結(jié)束后，與連鎖店盤(pán)點(diǎn)人員分別在盤(pán)點(diǎn)清單上簽字，并視情況考慮是否索取盤(pán)點(diǎn)前的最后一張驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單(或入庫(kù)單)和最后一張貨運(yùn)單(或出庫(kù)單)。(5)對(duì)存放于物流公司的存貨，采取向物流公司函證的方式確認(rèn)。資料四：在監(jiān)盤(pán)時(shí)，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)各盤(pán)點(diǎn)單位按存貨類別和相關(guān)明細(xì)記錄填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)清單、擺放存貨，并填寫(xiě)連續(xù)編號(hào)的盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽。(2)在監(jiān)盤(pán)時(shí)，屬銷售旺季，倉(cāng)庫(kù)同往常一樣，安排人員進(jìn)行存貨的收發(fā)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了收發(fā)數(shù)量是正確的，但收發(fā)的存貨和甲公司其他存貨放置在一起。(3)代銷的家電未單獨(dú)擺放，且未標(biāo)識(shí)，經(jīng)詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管理員，倉(cāng)庫(kù)對(duì)代銷存貨有完整的記錄。(4)返修品、廢品與毀損品不進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以財(cái)務(wù)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的賬面記錄為準(zhǔn)。
題目：針對(duì)資料四，甲公司在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中有無(wú)不妥當(dāng)之處？若有，請(qǐng)予以更正。
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案盤(pán)點(diǎn)事項(xiàng)(1)沒(méi)有不妥之處。盤(pán)點(diǎn)事項(xiàng)(2)有不妥之處。在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，收發(fā)存貨應(yīng)單獨(dú)放置，防止遺漏或重復(fù)盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)事項(xiàng)(3)有不妥之處。為外單位代銷的存貨要單獨(dú)擺放，單獨(dú)記錄，并排除在盤(pán)點(diǎn)的范圍之外。盤(pán)點(diǎn)事項(xiàng)(4)有不妥之處。應(yīng)當(dāng)納入盤(pán)點(diǎn)范圍之內(nèi)，且在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，注意被審計(jì)單位的廢品和毀損品與合格品要分開(kāi)擺放，分開(kāi)列示?！咎崾尽咳绻}目給出盤(pán)點(diǎn)日在財(cái)務(wù)報(bào)表日之后，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，確定盤(pán)點(diǎn)日與財(cái)務(wù)報(bào)表日之間存貨的變動(dòng)是否已作正確的記錄。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料一(3),對(duì)于T公司使用磅稱測(cè)量方法進(jìn)行的存貨盤(pán)點(diǎn),簡(jiǎn)要說(shuō)明A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施哪些審計(jì)程序。
- 2 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料六,請(qǐng)回答對(duì)Y公司所計(jì)提的該項(xiàng)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備應(yīng)實(shí)施哪些審計(jì)程序;針對(duì)資料六(1),說(shuō)明X注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取哪些措施,針對(duì)資料六(2),說(shuō)明X注冊(cè)會(huì)計(jì)師重新出具的審計(jì)報(bào)告與此前出具的保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告相比,在內(nèi)容和格式上應(yīng)當(dāng)發(fā)生哪些變化。
- 3 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料二、資料三,請(qǐng)指出甲公司面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定的影響。
- 4 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料七及資料八,請(qǐng)指出甲公司面臨的潛在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
- 5 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料一至資料八,請(qǐng)?zhí)盍邢卤?甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)鍵領(lǐng)域及影響的主要認(rèn)定
- 6 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料一至資料七,請(qǐng)指出審計(jì)甲公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表的總體應(yīng)對(duì)措施。
- 7 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料二及資料三,請(qǐng)指出X公司面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的影響。
- 8 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料一至資料七,請(qǐng)針對(duì)審計(jì)X公司2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、報(bào)表項(xiàng)目以及影響的認(rèn)定填列下表。
- 9 【綜合題（主觀）】針對(duì)資料一中所述X公司存貨的具體特點(diǎn)，分別指出針對(duì)存貨存在性和數(shù)量的可供選擇的監(jiān)盤(pán)程序。
- 10 【綜合題（主觀）】（3）針對(duì)資料二，簡(jiǎn)要分析甲公司在中國(guó)入世之后所實(shí)施的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的類型；
熱門(mén)試題換一換
- 下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司總部資產(chǎn)減值處理方法的表述中,不正確的是()。
- 某船運(yùn)公司2012年度擁有舊機(jī)動(dòng)船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸;當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。該公司2012年度應(yīng)繳納的車船稅為()元(已知機(jī)動(dòng)船舶，具體適用稅額為：凈噸位201噸至2000噸的，每噸3元;凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元)。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜將（）作為確定重要性水平的基準(zhǔn)。
- 規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指（）。
- 根據(jù)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)組織形式和組織機(jī)構(gòu)的表述中,正確的有()。
- 根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于境外投資者跨境人民幣直接投資的表述中,不正確的是()。
- 絕密級(jí)稅收情報(bào)保密期限一般為（ ）年。
- 下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。
- 下列不屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征的是（ ）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
bGjAB