- 綜合題（主觀）
題干：某醫(yī)藥制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，2020年取得商品銷售收入5500萬元，轉讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務費用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額670萬元，企業(yè)預繳企業(yè)所得稅75萬元。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)2020年該企業(yè)存在如下問題：（1）12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月投入使用。（2）管理費用中含業(yè)務招待費80萬元，研發(fā)費100萬元。（3）銷售費用中含廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費300萬元。（4）財務費用中含支付給銀行的借款利息60萬元（借款金額1000萬元，期限1年，用于生產(chǎn)經(jīng)營）；支付給境內關聯(lián)方借款利息60萬元（借款金額1000萬元，期限1年，用于生產(chǎn)經(jīng)營），已知關聯(lián)方的權益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立交易原則且該企業(yè)實際稅負高于境內關聯(lián)方。（5）營業(yè)外支出中含通過公益性社會組織向災區(qū)捐款55萬元、向目標脫貧地區(qū)捐贈10萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款5萬元。（6）投資收益中含國債利息收入10萬元；從境外A國子公司分回稅后收益45萬元，A國政府規(guī)定的所得稅稅率為20%；從境外B國子公司分回稅后投資收益25萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為10%。（7）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。（其他相關資料：該企業(yè)選擇“分國（地區(qū)）不分項”方式計算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額，不考慮預提所得稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：計算該企業(yè)業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案業(yè)務招待費稅前扣除限額1=5500×5‰=27.5（萬元），業(yè)務招待費稅前扣除限額2=實際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬元）＞27.5萬元，業(yè)務招待費應調增應納稅所得額=80-27.5=52.5（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】計算2011年業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額；
- 2 【綜合題（主觀）】計算企業(yè)業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額
- 3 【綜合題（主觀）】計算企業(yè)業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額
- 4 【綜合題（主觀）】計算企業(yè)的業(yè)務招待費納稅調整額。
- 5 【綜合題（主觀）】計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額。
- 6 【綜合題（主觀）】計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額。
- 7 【綜合題（主觀）】計算該企業(yè)業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。
- 8 【綜合題（主觀）】計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額。
- 9 【綜合題（主觀）】計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額。
- 10 【綜合題（主觀）】計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額。
熱門試題換一換
- 注冊會計師在對或有事項進行審計時,下列審計程序中最無效的是()。
- 下列關于人力資源的說法，正確的有（ ）。
- 甲公司在2003年10月18日申請注冊“嬰寶”商標。2004年5月10日該商標被核準注冊。根據(jù)商標法規(guī)定,該公司第一次申請商標續(xù)展的最后截止期限是( )。
- 下列關于國有獨資公司組織機構的表述中,符合《公司法》規(guī)定的是()。
- 該公司計算土地增值額時準予扣除的項目金額合計；
- 根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列情形中，不構成上市公司重大資產(chǎn)重組行為的有（ ）。
- A縣的某煙草公司去相鄰的B縣收購煙葉，2017年5月9日支付煙葉收購價款60萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列選項中表述正確的是（?。?/a>
- 下列各項中，屬于促銷組合構成要素的有（ ）。
- 王某銷售電腦是否繳納增值稅，并說明理由，如有計算，需計算出具體金額。
- 采用股利折現(xiàn)模型，估計1年后甲公司股票的內在價值。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
APMjL