參考答案

甲公司的當(dāng)期所得稅=（應(yīng)稅收入-可抵扣成本費(fèi)用）×適用稅率=（出售收入-出售成本+租金收入-費(fèi)用-折舊）×25%=[4200-（20000-20000/50）×20%+500-100-20000/50]×25%=（4200-3920+400-400）×25%=280×25%=70（萬元）。
遞延所得稅負(fù)債=1120×25%=280（萬元）。
所得稅相關(guān)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用 350
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 70
遞延所得稅負(fù)債 280
或：
甲公司的當(dāng)期所得稅計(jì)算如下：
甲公司20×6年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤=1000+500-100+4200-4000-200=1400（萬元）；
應(yīng)納稅所得額=1400-400（稅法上允許抵扣的折舊額20000/50）+80[出售部分甲公司賬面上結(jié)轉(zhuǎn)的成本20000×20%-稅法上允許結(jié)轉(zhuǎn)的成本（20000-20000/50）×20%]-（1000-200）（稅法規(guī)定持有期間公允價值的變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額）=280（萬元）；
則甲公司的當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=280×25%=70（萬元）。
所得稅相關(guān)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用 350
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 70
遞延所得稅負(fù)債280（1120×25%）