- 客觀案例題
題干：2019年4月2日，甲公司與丙公司簽訂購買丙公司持有的乙公司（非上市公司）70%股權(quán)的合同。甲公司與乙公司在發(fā)生該交易之前沒有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。（1）甲公司以銀行存款2000萬元以及一項固定資產(chǎn)為對價取得乙公司70%股權(quán)，該項固定資產(chǎn)賬面價值為4000萬元，公允價值為6000萬元。甲公司為取得股權(quán)發(fā)生審計評估費200萬元。（2）2019年6月30日辦理完畢股權(quán)過戶手續(xù)，并對乙公司董事會改組，取得乙公司控制權(quán)。乙公司當(dāng)日可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為9900萬元，其中：股本為6000萬元，資本公積為900萬元，盈余公積為300萬元，未分配利潤為2700萬元。（3）2019年6月30日乙公司可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值僅有一項資產(chǎn)存在差異，即管理用固定資產(chǎn)的賬面價值為800萬元，公允價值為900萬元。乙公司預(yù)計該項固定資產(chǎn)未來仍可使用5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及預(yù)計凈殘值均與稅法規(guī)定一致。（4）甲公司2019年9月銷售100件產(chǎn)品給乙公司，每件售價8萬元，增值稅稅率為13%，每件成本7.5萬元，乙公司2019年對外銷售60件。（5）乙公司2019年7月1日至12月31日實現(xiàn)凈利潤1000萬元，提取法定盈余公積100萬元；2019年12月31日宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。（6）甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
題目：甲公司合并工作底稿中針對本期發(fā)生的內(nèi)部商品交易應(yīng)抵消存貨的金額為（）萬元。 - A 、800
- B 、750
- C 、20
- D 、30
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參考答案【正確答案：C】
甲公司合并工作底稿中針對本期發(fā)生的內(nèi)部商品交易應(yīng)抵消存貨的金額=（8-7.5）×（100-60）=20（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】備查類工作底稿是指（）。
- A 、反映委托方基本情況的檔案資料
- B 、有關(guān)委托方具有長期使用價值的檔案資料
- C 、稅務(wù)代理協(xié)議書
- D 、《稅務(wù)登記證》副本
- 2 【客觀案例題】2018年甲公司合并工作底稿中針對上述資料應(yīng)當(dāng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（）萬元。
- A 、62.5
- B 、30
- C 、37.5
- D 、45
- 3 【客觀案例題】2019年甲公司合并工作底稿中因上述業(yè)務(wù)影響存貨項目的金額為（）萬元。
- A 、-90
- B 、-15
- C 、-60
- D 、-30
- 4 【客觀案例題】甲公司針對該項合并應(yīng)確認的合并成本金額為（）萬元。
- A 、6000
- B 、8000
- C 、8200
- D 、7200
- 5 【客觀案例題】甲公司合并工作底稿中針對本期發(fā)生的內(nèi)部商品交易應(yīng)抵消存貨的金額為（）萬元。
- A 、800
- B 、750
- C 、20
- D 、30
- 6 【客觀案例題】甲公司合并工作底稿中因抵消存貨價值中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤而確認的遞延所得稅資產(chǎn)金額為（）萬元。
- A 、7.5
- B 、5
- C 、187.5
- D 、200
- 7 【客觀案例題】甲公司合并工作底稿中針對本期發(fā)生的內(nèi)部商品交易應(yīng)抵消存貨的金額為（）萬元。
- A 、800
- B 、750
- C 、20
- D 、30
- 8 【客觀案例題】甲公司合并工作底稿中因抵消存貨價值中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤而確認的遞延所得稅資產(chǎn)金額為（）萬元。
- A 、7.5
- B 、5
- C 、187.5
- D 、200
- 9 【客觀案例題】甲公司針對該項合并應(yīng)確認的合并成本金額為（）萬元。
- A 、6000
- B 、8000
- C 、8200
- D 、7200
- 10 【客觀案例題】甲公司合并工作底稿中因抵消存貨價值中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤而確認的遞延所得稅資產(chǎn)金額為（）萬元。
- A 、7.5
- B 、5
- C 、187.5
- D 、200
熱門試題換一換
- 某錳礦開采企業(yè)2010年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸，則當(dāng)月資源稅應(yīng)稅數(shù)量為（）噸。
- 企業(yè)發(fā)生的原材料盤虧或毀損損失中，不應(yīng)作為管理費用列支的是（）。
- 甲公司持有該批債券在2007年度應(yīng)確認的投資收益為()元。
- 某企業(yè)原材料按計劃成本核算。月初“原材料——甲材料”科目余額為80000元，“材料成本差異——甲材料”科目為貸方余額267元，當(dāng)月購入甲材料10000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款650000元，增值稅額為1 10500元。企業(yè)驗收入庫時實收9900公斤，短缺100公斤為運輸途中定額損耗。當(dāng)月發(fā)出材料6000公斤。甲材料計劃單價為每公斤66元。則：該企業(yè)本月月末庫存甲材料實際成本為（）元。
- 稅務(wù)師在進行土地增值稅的納稅審核時，對于可以作為房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除的借款利息的處理，以下說法中正確的有（ ）。
- 關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點，下列表述不正確的是（ ）。
- 張先生出售房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
- 依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（ ）。
- 稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)（ ）。
- 下列有關(guān)共同經(jīng)營中合營方的會計處理中，正確的有（ ）。
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