- 多選題稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，對(duì)于可以作為房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除的借款利息的處理，以下說(shuō)法中正確的有（ ）。
- A 、利息的上浮幅度超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定的部分，只要有金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)票據(jù)的，也是可以作為扣除項(xiàng)目扣除的
- B 、利息的上浮幅度超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定的，不論是否有金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)票據(jù)，全部利息支出不得作為扣除項(xiàng)目扣除
- C 、利息的上浮幅度超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定的部分，不論是否有金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)票據(jù)，超過(guò)上浮幅度的部分不允許作為扣除項(xiàng)目扣除
- D 、對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息，只要有金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)票據(jù)的，也是可以作為扣除項(xiàng)目扣除的
- E 、對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息，不論是否有金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)票據(jù)，均不得作為扣除項(xiàng)目扣除
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參考答案【正確答案：C,E】
審核企業(yè)借款情況，看其借款利息支出能否按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。一是利息的上浮幅度要按?guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)上浮幅度的部分不允許扣除；二是對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅—般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有（）。
- A 、發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時(shí)
- B 、發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款
- C 、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時(shí)
- D 、發(fā)出的代銷商品，末收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿80天時(shí)
- E 、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時(shí)
- 2 【多選題】稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（ ）。
- A 、某房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品作為抵押，向銀行借款
- B 、某房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資
- C 、某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓
- D 、某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用
- E 、房地產(chǎn)重新評(píng)估而使其升值
- 3 【單選題】在土地增值稅的納稅審核中，下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（ ）。
- A 、非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司，將改制前公司的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移到改建后的企業(yè)
- B 、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
- C 、某工業(yè)企業(yè)將自有房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
- D 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
- 4 【多選題】稅務(wù)師對(duì)企業(yè)的印花稅進(jìn)行納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列事項(xiàng)處理正確的有（ ）。
- A 、領(lǐng)取的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照及副本，繳納印花稅5元
- B 、與銀行簽訂的無(wú)息借款合同，按照借款金額×0.05‰繳納印花稅
- C 、2015年4月設(shè)立某公司，設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿20本，其中實(shí)收資本與資本公積賬簿合計(jì)1本，現(xiàn)金、銀行存款賬簿各1本，共計(jì)繳納印花稅85元
- D 、簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按照轉(zhuǎn)讓后3年受讓企業(yè)的銷售收入的10%收取轉(zhuǎn)讓費(fèi)，合同簽訂時(shí)按定額5元貼花，3年后再按實(shí)際轉(zhuǎn)讓金額補(bǔ)貼印花
- E 、簽訂銷售合同一份，銷售金額為100萬(wàn)元，已經(jīng)繳納了300元的印花稅，由于產(chǎn)品質(zhì)量不好，對(duì)方要求折讓，雙方修訂了合同，按照80萬(wàn)元結(jié)算貨款，沖減了當(dāng)期應(yīng)納印花稅額60元
- 5 【單選題】稅務(wù)師在審核納稅人確定的增值稅銷售額時(shí)，下列表述正確的是（ ）。
- A 、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額
- B 、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額
- C 、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，不得相抵
- D 、金融商品的買入價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算
- 6 【單選題】稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時(shí)，對(duì)于銷售貨物收入的結(jié)算方式的審核中，以下說(shuō)法中正確的是（ ）。
- A 、稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實(shí)際收款日期，有無(wú)在合同規(guī)定的收款日期沒(méi)有收到款項(xiàng)，不確認(rèn)銷售收入的問(wèn)題
- B 、稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式確認(rèn)銷售收入時(shí)，是否在收到貨款時(shí)，確認(rèn)銷售收入，有無(wú)在收到貨款、沒(méi)有發(fā)出存貨的情況下，不確認(rèn)收入的問(wèn)題
- C 、稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，有無(wú)貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點(diǎn)審核企業(yè)的購(gòu)銷合同和年末發(fā)出商品備查簿
- D 、稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核納稅人在采用分期收款的結(jié)算方式下，有無(wú)只在全部貨款收齊時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，而不是在每次收到貨款時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，有無(wú)在實(shí)際收款時(shí)確認(rèn)收入的問(wèn)題
- 7 【多選題】稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有（ ）。
- A 、發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時(shí)
- B 、發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款
- C 、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時(shí)
- D 、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿80天時(shí)
- E 、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時(shí)
- 8 【單選題】稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿椋?）。
- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
- 9 【多選題】稅務(wù)師審核某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，下列關(guān)于扣除項(xiàng)目的表述正確的有（ ）。
- A 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除
- B 、建成后有償轉(zhuǎn)讓的小區(qū)停車場(chǎng)，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費(fèi)用
- C 、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會(huì)所，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費(fèi)用
- D 、銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除
- E 、建成后無(wú)償移交給非營(yíng)利公用事業(yè)單位的小區(qū)醫(yī)院，其成本、費(fèi)用不得扣除
- 10 【多選題】稅務(wù)師審核某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，下列關(guān)于扣除項(xiàng)目的表述正確的有（ ）。
- A 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除
- B 、建成后有償轉(zhuǎn)讓的小區(qū)停車場(chǎng)，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費(fèi)用
- C 、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會(huì)所，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費(fèi)用
- D 、銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除
- E 、建成后無(wú)償移交給非營(yíng)利公用事業(yè)單位的小區(qū)醫(yī)院，其成本、費(fèi)用不得扣除
熱門試題換一換
- 在適用無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則的案件中，原告不需要證明的是（）。
- 下列關(guān)于債的保全的說(shuō)法中正確的有（）。
- 2010年3月某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為100000元，收回殘料價(jià)值5000元（不考慮收回材料的進(jìn)項(xiàng)稅），保險(xiǎn)公司賠償80000元，該企業(yè)購(gòu)人材料的增值稅稅率為17％，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是()元。
- 下列屬于企業(yè)所得稅法視同銷售的是（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
- 約翰是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定。約翰2015年2月15日來(lái)北京某外商投資企業(yè)工作，12月13日離開中國(guó)。在中國(guó)工作期間，同時(shí)在境內(nèi)、境外擔(dān)任職務(wù)，但不能提供同時(shí)任職、受雇證明，境內(nèi)公司每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。約翰2015年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
- 如果甲地中級(jí)人民法院判處張某有期徒刑10年，判處趙某死刑緩期2年執(zhí)行；張某沒(méi)有提出上訴，趙某提出上訴，而人民檢察院以對(duì)張某的量刑畸輕為由提出抗訴。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- 1.該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。
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