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首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫正文

客觀案例題
題干：2019年4月2日，甲公司與丙公司簽訂購買丙公司持有的乙公司（非上市公司）70%股權(quán)的合同。甲公司與乙公司在發(fā)生該交易之前沒有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。（1）甲公司以銀行存款2000萬元以及一項(xiàng)固定資產(chǎn)為對價取得乙公司70%股權(quán)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價值為4000萬元，公允價值為6000萬元。甲公司為取得股權(quán)發(fā)生審計評估費(fèi)200萬元。（2）2019年6月30日辦理完畢股權(quán)過戶手續(xù)，并對乙公司董事會改組，取得乙公司控制權(quán)。乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為9900萬元，其中：股本為6000萬元，資本公積為900萬元，盈余公積為300萬元，未分配利潤為2700萬元。（3）2019年6月30日乙公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值僅有一項(xiàng)資產(chǎn)存在差異，即管理用固定資產(chǎn)的賬面價值為800萬元，公允價值為900萬元。乙公司預(yù)計該項(xiàng)固定資產(chǎn)未來仍可使用5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及預(yù)計凈殘值均與稅法規(guī)定一致。（4）甲公司2019年9月銷售100件產(chǎn)品給乙公司，每件售價8萬元，增值稅稅率為13%，每件成本7.5萬元，乙公司2019年對外銷售60件。（5）乙公司2019年7月1日至12月31日實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，提取法定盈余公積100萬元；2019年12月31日宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。（6）甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
題目：甲公司合并工作底稿中針對本期發(fā)生的內(nèi)部商品交易應(yīng)抵消存貨的金額為（）萬元。
A 、800
B 、750
C 、20
D 、30