- 綜合題（主觀）
題干：甲公司為上市公司，適用企業(yè)所得稅稅率為25％，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2016年度實(shí)現(xiàn)利潤總額8000萬元，在申報(bào)2016年度企業(yè)所得稅時(shí)涉及以下事項(xiàng)：（1）1月30日，甲公司購買一處公允價(jià)值為2400萬元的新辦公用房后即對外出租，款項(xiàng)已以銀行存款支付，不考慮相關(guān)稅費(fèi)；將其作為投資性房地產(chǎn)核算并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。12月31日，該辦公用房公允價(jià)值為2200萬元，稅法規(guī)定該類辦公用房采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％。（2）3月5日，購入乙公司股票100萬股，支付價(jià)款850萬元，其中交易費(fèi)用10萬元，將其作為可供出售金融資產(chǎn)核算。11月21日，購入丙公司股票30萬股，支付價(jià)款245萬元，其中交易費(fèi)用5萬元，將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。12月31日，乙公司和丙公司股票的價(jià)格均為9元/股，稅法規(guī)定，上述兩類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)均不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在處置時(shí)計(jì)入處置當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（3）4月10日，收到稅務(wù)部門按稅收優(yōu)惠政策規(guī)定退回的2015年度企業(yè)所得稅200萬元（符合稅法規(guī)定的免稅條件），甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。（4）12月，甲公司按規(guī)定對某虧損合同確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債160萬元，按稅法規(guī)定，此項(xiàng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債在相關(guān)損失實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。（5）2016年度取得國債利息收入60萬元，因環(huán)境污染被環(huán)保部門罰款100萬元，因未如期支付某商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬元。（6）2016年年初的暫時(shí)性差異及本期暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回情況如下：[1356201705101-image/074.jpg]對上述事項(xiàng)，甲公司均已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行了處理，預(yù)計(jì)在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，假設(shè)除上述交易或事項(xiàng)外，沒有其他影響企業(yè)所得稅核算的因素。
題目：計(jì)算甲公司2016年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。
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參考答案甲公司2016年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=1200×25％-200×25％-95.5×25％+（270-240）×25％-160×25％=193.625（萬元），甲公司2016年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1766.375+193.625=1960（萬元）。
或：甲公司2016年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=（8000-200-60+100）×25％=1960（萬元）。
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熱門試題換一換
- 甲公司計(jì)劃貸款，期限為1年，銀行要求按照貸款額的15%保持補(bǔ)償性余額，同時(shí)采用貼現(xiàn)法付息。已知貸款年利率為6%，則該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率為（ ）。
- 下列關(guān)于資本結(jié)構(gòu)的表述中，不正確的是（ ）。
- 甲向乙轉(zhuǎn)讓一批音像制品,后發(fā)現(xiàn)其中有一部分光盤屬于盜版,該轉(zhuǎn)讓行為全部無效。 ()
- 在經(jīng)濟(jì)衰退初期，公司一般應(yīng)當(dāng)出售多余設(shè)備，停止長期采購。（）
- 某股份有限公司2008年末的凈資產(chǎn)為5000萬元，2009年1月擬發(fā)行公司債券。查該公司曾于2007年9月分別發(fā)行了1年期公司債券500萬元和3年期公司債券700萬元，下列各項(xiàng)中，符合《公司法》規(guī)定的是（ ）。
- 甲公司專營A地至B地的旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)。2010年11月1日，由于正值客運(yùn)淡季，甲公司將一使用空調(diào)車的班次取消，購買了該班次車票的旅客被合并至沒有空調(diào)的普通客車中。該批旅客認(rèn)為甲公司的做法不合理，要求退還部分票款，但甲公司以近期多雨霧、路不好走，兩種票價(jià)金額相差不大為由，不同意退還相差部分的票款。 ?。?）甲公司應(yīng)否對乘客乙受傷承擔(dān)損害賠償責(zé)任？簡要說明理由。
- 說明A公司就上述事項(xiàng)應(yīng)如何調(diào)整2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）。
- （1）編制甲公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 王某出資設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司(下稱＂甲公司＂)。甲公司的下列事項(xiàng)中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。
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