- 單選題甲公司是一家上市公司，按照國家要求，一直注重企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)。該公司董事會研究決定，建設(shè)內(nèi)部控制首先要抓好企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)。針對以上信息，請判斷下列選項中，不屬于內(nèi)部環(huán)境因素的是()。
- A 、權(quán)力和責任的分配
- B 、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格
- C 、調(diào)節(jié)和復(fù)核
- D 、組織結(jié)構(gòu)
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參考答案【正確答案：C】
內(nèi)部環(huán)境因素包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責任的分配、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格與戰(zhàn)略的發(fā)展、人力資源政策和實務(wù)、企業(yè)文化與溝通、社會責任。選項C屬于控制活動的范圍。
您可能感興趣的試題- 1 【簡答題】DBX公司是一家上市的公司，該公司的有關(guān)資料如下：(l) DBX公司的資產(chǎn)負債表與利潤表：
(2)假設(shè)貨幣資金均為經(jīng)營資產(chǎn)；“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”不收取利息；“應(yīng)付票據(jù)”等短期應(yīng)付項目不支付利息；“長期應(yīng)付款”不支付利息；財務(wù)費用全部為利息費用；投資收益、公允價值變動收益、資產(chǎn)減值損失均源于金融資產(chǎn)。(3)2011年的折舊與攤銷為459萬元。要求：(1)編制管理用資產(chǎn)負債表、管理用利潤表和2011年管理用現(xiàn)金流量表，其中平均稅率保留5位小數(shù)。(2)計算DBX的有關(guān)財務(wù)比率，并填入下表(保留5位小數(shù)，取自資產(chǎn)負債表的數(shù)取期末數(shù))：
(3)對2011年權(quán)益凈利率較上年的差異進行因素分解，依次計算凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后利息率和凈財務(wù)杠桿的變動對2011年權(quán)益凈利率變動的影響。(4)已知凈負債成本(稅后)為10%，權(quán)益成本為12%，請計算2011年的下列指標：剩余經(jīng)營收益、剩余權(quán)益收益和剩余凈金融支出(取自資產(chǎn)負債表的數(shù)取平均數(shù))。
- 2 【多選題】甲公司是一家大型國企，已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進行評估。下列各項中，該公司董事會可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法有()。
- A 、績效計量
- B 、對企業(yè)運營進行測試
- C 、敏感性分析
- D 、橫向比較
- 3 【綜合題（主觀）】甲公司（上市公司）是一家以家電生產(chǎn)為主業(yè)的大型國有企業(yè)，總資產(chǎn)100億元，凈資產(chǎn)36億元。最近3年凈資產(chǎn)收益率平均超過了10%，經(jīng)營現(xiàn)金流入持續(xù)保持較高水平。甲公司董事會為開拓新的業(yè)務(wù)增長點，分散經(jīng)營風(fēng)險，獲得更多收益，決定從留存收益中安排2億元實施投資。甲公司投資部根據(jù)董事會的決定，經(jīng)過可行性分析和市場調(diào)研了解到，我國某特種機床在工業(yè)、農(nóng)業(yè)、醫(yī)療、衛(wèi)生、能源等行業(yè)使用廣泛，市場需求將進入快速發(fā)展階段，預(yù)計年均增長20%以上；但是，生產(chǎn)該特種機床的國內(nèi)企業(yè)工藝相對落后，技術(shù)研發(fā)能力不足，質(zhì)量難以保證；我國有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策鼓勵中外合資制造該特種機床項目，要求注冊資本不得低于1億元（人民幣，下同），其中中方股份不得低于50%；歐洲的歐龍公司是全球生產(chǎn)該特種機床的龍頭企業(yè)，其產(chǎn)品技術(shù)先進并占全球市場份額的80%，有意與甲公司設(shè)立合資企業(yè)。但對甲公司以前從未涉足特種機床生產(chǎn)存在一定疑慮。2008年5月22日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱基本規(guī)范），自2009年7月1日起適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)（包括上市公司）執(zhí)行。2008年6月，甲公司召開董事會，研究貫徹執(zhí)行基本規(guī)范事宜。會議責成A公司經(jīng)理層根據(jù)基本規(guī)范中關(guān)于建立與實施內(nèi)部控制的五項原則，抓緊擬訂本公司實施基本規(guī)范的工作方案，報董事會批準后執(zhí)行。2008年8月，甲公司經(jīng)理層提交了基本規(guī)范實施方案，其要點如下：(1)明確控制目標，本公司實施內(nèi)部控制的目標，是保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)報告真實可靠：確保聘請會計師事務(wù)所進行內(nèi)部控制審計后獲得標準無保留審計意見。(2)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。嚴格按照《公司法》建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限。為此，建議在董事會下增設(shè)審計委員會，由總會計師兼任委員會主任；同時，成立本公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由總會計師兼任組長，全權(quán)負責本公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；在完善公司人力資源政策方面，以業(yè)務(wù)能力作為選人、用人的決定性標準，培養(yǎng)一支能力過硬的職工隊伍。(3)開展風(fēng)險評估。緊密圍繞設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合本公司實際情況，及時進行風(fēng)險評估?？紤]到外部風(fēng)險的復(fù)雜性和多變性，加之本公司風(fēng)險分析力量不足，擬對外部風(fēng)險忽略不計，重點識別和分析內(nèi)部風(fēng)險，根據(jù)定性分析結(jié)果，主要采取風(fēng)險規(guī)避策略應(yīng)對風(fēng)險。(4)嚴格控制活動。綜合運用手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。同時，強化績效考評控制，將全體員工實施內(nèi)部控制的情況作為績效考評的參考指標。(5)加強信息溝通。建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通。充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用；只要將單一的會計電算化向全面ERP管理系統(tǒng)轉(zhuǎn)化，將控制流程“固化”在信息系統(tǒng)之中，就能杜絕錯誤和舞弊現(xiàn)象發(fā)生。(6)強化內(nèi)部監(jiān)督。研究制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。突出內(nèi)部監(jiān)督重點，主要將與財務(wù)會計工作密切相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和控制流程納入監(jiān)督范圍。增強監(jiān)督檢查的針對性，把開展專項監(jiān)督擺在首要位置。重點監(jiān)督內(nèi)部控制的運行缺陷，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力。為了協(xié)調(diào)好內(nèi)部監(jiān)督與外部審計的關(guān)系，建議聘請與本公司合作關(guān)系較好的某會計師事務(wù)所為建立健全內(nèi)部控制提供智力支持和咨詢服務(wù)，并聘請該事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計。要求：(1)簡要分析甲公司從家電產(chǎn)業(yè)進入特種機床生產(chǎn)的戰(zhàn)略類型（如能細分則進一步細分）及原因。(2)針對甲公司的情況進行SWOT分析。(3)從內(nèi)部控制理論和方法角度，指出甲公司經(jīng)理層提交的基本規(guī)范實施方案各要點中的不當之處，并簡要說明理由。
- 4 【單選題】甲公司是一家上市公司，在應(yīng)監(jiān)管部門要求進行自查的過程中，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)部經(jīng)理李某自2010年11月起，未經(jīng)董事會批準，私自將2.85億元以存單質(zhì)押的方式為A公司及其關(guān)聯(lián)公司提供全額銀行承兌保證。該項業(yè)務(wù)將于2011年6月到期，A及其關(guān)聯(lián)公司表示不能如期歸還，公司存款2.85億元將被銀行扣除。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司面臨的風(fēng)險屬于（?。?。
- A 、聲譽風(fēng)險
- B 、信用風(fēng)險
- C 、流動性風(fēng)險
- D 、操作風(fēng)險
- 5 【單選題】甲公司是國內(nèi)一家上市公司。甲公司對其各子公司實行全面預(yù)算管理,并通常使用增量預(yù)算方式進行戰(zhàn)略控制,子公司預(yù)算需要經(jīng)甲公司預(yù)算管理委員會批準后執(zhí)行。2011年10月,甲公司投資了一個新的項目乙(子公司)。2011年11月,甲公司啟動2012年度預(yù)算編制工作,此時甲公司應(yīng)要求乙項目編制()。
- A 、增量預(yù)算
- B 、零基預(yù)算
- C 、固定預(yù)算
- D 、彈性預(yù)算
- 6 【單選題】甲公司是國內(nèi)一家上市公司。甲公司對其各子公司實行全面預(yù)算管理，并通常使用增量預(yù)算方式進行戰(zhàn)略控制，子公司預(yù)算需要經(jīng)甲公司預(yù)算管理委員會批準后執(zhí)行。2016年10月，甲公司投資了一個新的項目乙（子公司）。2016年11月，甲公司啟動2017年度預(yù)算編制工作，此時甲公司應(yīng)要求乙項目編制（）。
- A 、增量預(yù)算
- B 、零基預(yù)算
- C 、固定預(yù)算
- D 、彈性預(yù)算
- 7 【多選題】甲公司是一家快遞公司。按照波特的五種競爭力分析模型，下列各項因素中，能對甲公司獲取產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢產(chǎn)生不利影響的有（ ）。
- A 、進入快遞產(chǎn)業(yè)需要的資金投入不大
- B 、快遞企業(yè)數(shù)量眾多
- C 、現(xiàn)有快遞企業(yè)對新進入者反應(yīng)強烈
- D 、甲公司與多家安檢設(shè)備供應(yīng)商關(guān)系良好
- 8 【多選題】甲公司是一家快遞公司。按照波特的五種競爭力分析模型，下列各項因素中，能對甲公司獲取產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢產(chǎn)生不利影響的有（ ）。
- A 、進入快遞產(chǎn)業(yè)需要的資金投入不大
- B 、快遞企業(yè)數(shù)量眾多
- C 、現(xiàn)有快遞企業(yè)對新進入者反應(yīng)強烈
- D 、甲公司與多家安檢設(shè)備供應(yīng)商關(guān)系良好
- 9 【單選題】甲公司是一家上市公司，公司的管理者追求動態(tài)的環(huán)境，一直致力于開發(fā)新產(chǎn)品，開拓新市場。由于要適應(yīng)靈活多變的市場，所以該公司在工程技術(shù)以及行政管理上具有很大的靈活性。該公司采用的組織結(jié)構(gòu)類型是（ ）。
- A 、防御型戰(zhàn)略組織
- B 、開拓型戰(zhàn)略組織
- C 、分析型戰(zhàn)略組織
- D 、反應(yīng)型戰(zhàn)略組織
- 10 【單選題】甲公司是國內(nèi)一家上市公司。甲公司對其各子公司實行全面預(yù)算管理，并通常使用增量預(yù)算方式進行戰(zhàn)略控制，子公司預(yù)算需要經(jīng)甲公司預(yù)算管理委員會批準后執(zhí)行。2016年 7月，甲公司投資了一個新的項目乙（子公司）。2016年11月，甲公司啟動2017年度預(yù)算編審工作，此時甲公司應(yīng)要求乙項目編制（ ）。
- A 、增量預(yù)算
- B 、零基預(yù)算
- C 、固定預(yù)算
- D 、彈性預(yù)算
熱門試題換一換
- 以下屬于代理權(quán)濫用的情形包括()。
- 企業(yè)收到評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準日起一定期限內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請，該期限是()。
- D公司剛剛收購了另一個公司，2010年底投資資本總額1000萬元，其中凈負債為100萬元，股東權(quán)益為900萬元，目前發(fā)行在外的股票有500萬股，股價為每股4元。預(yù)計2011年至2013年銷售增長率為7%，2014年銷售增長率減至5%，并且可以持續(xù)。預(yù)計稅后經(jīng)營利潤、固定資產(chǎn)凈值、經(jīng)營營運資本對銷售的百分比維持2010年的水平。凈債務(wù)利息按上年末凈債務(wù)余額和預(yù)計利息率計算。企業(yè)的融資政策：在歸還借款以前不分配股利，全部多余現(xiàn)金用于歸還借款。歸還全部借款后，剩余的現(xiàn)金全部發(fā)放股利。當前的加權(quán)資本成本為11%，償還到期債務(wù)后(假設(shè)還款在期末)，資本成本降為10%。公司平均所得稅稅率25%，凈債務(wù)的稅后利息率為4%。凈債務(wù)的市場價值按賬面價值計算。要求：(1)編制下列預(yù)計報表。(2)用實體現(xiàn)金流量模型計算分析，說明該股票被市場高估還是低估了？
- 簡述全面質(zhì)量管理的要點。
- 下列各項中,不計入資本公積的是()。
- 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價方法包括（ ）。
- 確定2015年現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和購買有價證券數(shù)額，并計算期末現(xiàn)金余額；
- （關(guān)于該知識點 2017 年教材已刪除）簡要分析公司戰(zhàn)略功能在青亞公司發(fā)展中的具體體現(xiàn)。
- 小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關(guān)于小明的權(quán)利能力和行為能力的表述中，正確的是（ ?。?。
- 近年來大數(shù)據(jù)和云計算的快速發(fā)展,使主營傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的甲公司受到極大沖擊,經(jīng)營業(yè)績大幅下滑。2019年初,甲公司裁員1800人,并重組開發(fā)團隊和相關(guān)資源,大力開拓和發(fā)展云計算業(yè)務(wù),以改善公司的經(jīng)營狀況。甲公司采用的總體戰(zhàn)略類型有（ ）。
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