參考答案

內(nèi)部信息傳遞流程的管控重點(diǎn)是內(nèi)部報(bào)告的形成和內(nèi)部報(bào)告的使用兩個(gè)層次。
(1)內(nèi)部報(bào)告的形成①企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其自身的發(fā)展戰(zhàn)略，環(huán)境和業(yè)務(wù)變化的因素，建立內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系，并制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告流程，利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息的集成以及要求重要信息及時(shí)上報(bào)。②企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)定內(nèi)部報(bào)告審核程序和設(shè)定審核權(quán)限。例如，內(nèi)部報(bào)告在傳遞前必須簽發(fā)部門負(fù)責(zé)人審核及確認(rèn)信息的質(zhì)量。③加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建設(shè)在信息傳遞的內(nèi)部控制工作中也是不可缺的。例如，通過設(shè)立員工信箱、投訴熱線等方式，鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益相關(guān)方的舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為；或通過審計(jì)委員會(huì)對(duì)信訪、內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察、接受舉報(bào)過程中收集的信息進(jìn)行復(fù)核，以及對(duì)管理層進(jìn)行監(jiān)督。
(2)內(nèi)部報(bào)告的使用①企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告使用及保管制度，通過職責(zé)分離，授權(quán)接觸等手段防止商業(yè)秘密泄露。②對(duì)不同的內(nèi)部報(bào)告應(yīng)按其影響程度規(guī)定其保管年限。③企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面的評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的及時(shí)性、安全性和有效性。④切實(shí)執(zhí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)經(jīng)常不能準(zhǔn)確及時(shí)傳遞信息的相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)及教育，并與績(jī)效考核體系掛鉤。