午夜男女很黄的视频,亚洲av无码国产精品色午夜字幕 ,天堂在线资源中文在线8

首頁注冊會計師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：長江股份有限公司(以下簡稱長江公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,對企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費。長江公司2014年度財務(wù)報告于2015年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出。假設(shè)長江公司2014年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額分別為100萬元和200萬元(其發(fā)生時均影響所得稅費用),長江公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。長江公司2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成。長江公司發(fā)生如下事項:(1)2014年12月31日,對賬面價值為1400萬元的某項管理用固定資產(chǎn)首次進行減值測試,測試表明其可回收金額為1200萬元。該固定資產(chǎn)計提折舊方法、預(yù)計使用年限和凈殘值均與稅法規(guī)定相同。(2)2014年11月10日取得的華山公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算,其購買成本為300萬元,至2014年12月31日該股票的公允價值為400萬元。(3)2014年12月10日取得的黃山公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算,其購買成本為220萬元,至2014年12月31日該股票的公允價值為200萬元。(4)2014年長江公司為研發(fā)一項新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出120萬元,其中研究階段支出40萬元,開發(fā)階段支出80萬元(符合資本化條件已計入無形資產(chǎn)成本)。按稅法規(guī)定,研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計入當期損益,并按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷。長江公司開發(fā)的該項無形資產(chǎn)于2015年1月1日達到預(yù)定用途。(5)長江公司持有大海公司25%的股份,準備長期持有,2014年權(quán)益法核算確認投資收益400萬元。(6)2015年2月15日,長江公司收到甲公司退回的2014年7月4日向其銷售的一批商品,并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格(不含增值稅)為200萬元,結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為180萬元。該批商品的貨款至2014年年末尚未收到,長江公司已按應(yīng)收賬款的10%于2014年年末計提了壞賬準備;按稅法規(guī)定,企業(yè)對應(yīng)收賬款計提的壞賬準備不得在計提時稅前扣除。(7)2014年年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在2014年度分別轉(zhuǎn)回50萬元和100萬元。假設(shè):(1)長江公司無其他納稅調(diào)整事項,無其他所有者權(quán)益變動事項;(2)長江公司2014年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的年初余額為1000萬元。
題目：計算長江公司2014年所得稅費用。