- 簡答題
題干：某企業(yè)在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào):2009年度應(yīng)納稅所得額為950.4萬元,已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅185萬元。在對(duì)該企業(yè)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問題。(1)稅前扣除的公益捐贈(zèng)限額45萬元,實(shí)際公益捐贈(zèng)88萬元;(2)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62萬元已在管理費(fèi)用中列支,但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)又重復(fù)扣除;(3)將違法經(jīng)營罰款20萬元、稅收滯納金0.2萬元列入營業(yè)外支出中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除;(4)9月1日租入商用房做銷售門市部,合同約定租期10個(gè)月,月租1萬元,全部租金9月一次性支付,該企業(yè)將租金全部計(jì)入2009年度管理費(fèi)用中扣除;(5)從境外取得稅后利潤20萬元(境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為20%),未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。已知:該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
題目：計(jì)算該企業(yè)2009年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額。
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參考答案境內(nèi)、境外所得應(yīng)繳納的所得稅總額＝270.4＋1.25＝271.65（萬元）
2009年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額＝271.65－185＝86.65（萬元）
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