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綜合題（主觀）
題干：某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的空調(diào)。2011年1~11月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬(wàn)元，與收入相配比的銷售成本4200萬(wàn)元(占銷售收入的60%)，繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用950萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，11月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)755萬(wàn)元。2011年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場(chǎng)，不含稅價(jià)款700萬(wàn)元，與收入相配比的銷售成本420萬(wàn)元；合同約定，如果商場(chǎng)在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場(chǎng)不含稅價(jià)款3%的銷售折扣；12月20日商場(chǎng)付清了全部款項(xiàng)。(2)12月15日企業(yè)將外購(gòu)20臺(tái)空調(diào)按成本價(jià)銷售給本企業(yè)職工，共計(jì)收款2.4萬(wàn)元，假設(shè)會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。(3)12月18日接受某公司捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元。(4)12月購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)500萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元；購(gòu)貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元；取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸發(fā)票。(5)12月25日通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬(wàn)元，取得公益性社會(huì)團(tuán)體開具的合法票據(jù)。(6)12月28日對(duì)庫(kù)存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬(wàn)元(其中含運(yùn)輸費(fèi)成本金額2.79萬(wàn)元)。(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本為100萬(wàn)元。(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%)。(9)12月份共計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用90萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)。
題目：12月份該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加；

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參考答案

12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加= 38.59×(7% +3%)=3.86(萬(wàn)元)。

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