注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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首頁 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫 正文
  • 綜合題（主觀）
    題干：本題目考核小規(guī)模納稅人的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的混合計(jì)算某鎮(zhèn)化妝品生產(chǎn)廠是增值稅小規(guī)模納稅人,2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口生產(chǎn)化妝品用的原材料一批,貨價(jià)折合人民幣20000元,到達(dá)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2000元,支付中介傭金1000元,支付國(guó)內(nèi)口岸至廠區(qū)運(yùn)輸費(fèi)2000元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率5%;(2)購(gòu)入材料一批,取得增值稅普通發(fā)票,金額20000元,支付運(yùn)輸費(fèi)3000元;(3)向廢品收購(gòu)站銷售一批生產(chǎn)過程中裁減下來的邊角余料,收取價(jià)稅合計(jì)金額2800元;(4)轉(zhuǎn)讓自用過的舊設(shè)備一臺(tái),取得價(jià)稅合計(jì)金額12875元;(5)內(nèi)銷化妝品一批,開具增值稅普通發(fā)票,金額80000元,另外取得包裝費(fèi)1000元;(6)自營(yíng)出口自產(chǎn)化妝品一批,離岸價(jià)折合人民幣40000元。要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
    題目：該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的合計(jì)數(shù)。

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參考答案

當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=(2690.78+23592.23)×(5%+3%+2%)=2628.30(元)。

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