- 單選題2016年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權，這些人員從2016年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務3年，即可自2018年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2019年12月31日之前行使完畢。B公司2016年12月31日因該項股份支付計算確定的應付職工薪酬的余額為200萬元。稅法規(guī)定，以現(xiàn)金結算的股份支付形成的應付職工薪酬，實際支付時可計入應納稅所得額。2016年12月31日，該應付職工薪酬的計稅基礎為（）萬元。
- A 、200
- B 、0
- C 、100
- D 、-200
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參考答案【正確答案：B】
選項B符合題意：該應付職工薪酬的計稅基礎=賬面價值200-可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額200=0。
選項ACD不符合題意。
您可能感興趣的試題- 1 【簡答題】 2007年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予1萬股現(xiàn)金股票增值權，這些人員從2007年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務3年，即可自2009年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2011年12月31日之前行使完畢。甲公司估計，該增值權在負債結算之前的每一資產(chǎn)負債表日以及結算日的公允價值和可行權后的每份增值權現(xiàn)金支出額如下： ?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬元表示）
- 2 【單選題】 2010年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權，這些人員從2010年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務3年，即可自2012年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該現(xiàn)金股票增值權應在2014年12月31日之前行使完畢。B公司2010年12月31日計算確定的應付職工薪酬的余額為100萬元，假定按稅法規(guī)定，該股份支付在實際支付時可計入應納稅所得額。下列說法中正確的是（ ）。
- A 、2010年12月31日產(chǎn)生應納稅暫時性差異100萬元
- B 、2010年12月31日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元
- C 、2010年12月31日不產(chǎn)生暫時性差異
- D 、2010年12月31日應付職工薪酬計稅基礎為100萬元
- 3 【單選題】2009年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予5萬份股票增值權，可行權日為2012年12月31日。該增值權應在2014年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票市價為5元，截至2010年累計確認負債3 000萬元，2009年和2010年均沒有人離職，2011年有10人離職，預計2012年沒有人離職，2011年年末增值權公允價值為12元，則下列關于該項股份支付說法不正確的是（ ）。
- A 、該項股份支付屬于以現(xiàn)金結算的股份支付
- B 、對2011年當期管理費用的影響金額為1 050萬元
- C 、2011年年末確認資本公積累計數(shù)為4 050萬元
- D 、2011年年末確認負債累計數(shù)為4 050萬元
- 4 【單選題】2009年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予1萬份現(xiàn)金股票增值權，這些人員從2009年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務4年，即可自2012年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2013年12月31日之前行使完畢。2009年12月31日“應付職工薪酬”科目期末余額為100萬元。2010年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權公允價值為5元，至2010年年末有20名管理人員離開B公司，B公司估計兩年中還將有9名管理人員離開。則2010年12月31日“應付職工薪酬”貸方發(fā)生額為（ ）萬元。
- A 、177.5
- B 、100
- C 、150
- D 、77.5
- 5 【單選題】2010年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權，這些人員從2010年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務4年，即可自2014年1月1日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2015年12月31日之前行使完畢。2011年12月31日“應付職工薪酬”科目中因該事項確認余額為200000元。2012年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權公允價值為50元，至2012年年末有20名管理人員離開B公司，B公司估計未來一年中還將有9名管理人員離開；則2012年12月31日“應付職工薪酬”貸方發(fā)生額為（ ）元。
- A 、66250
- B 、200000
- C 、132500
- D 、266250
- 6 【單選題】2012年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權，這些人員從2012年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務3年，即可自2014年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2014年12月31日之前行使完畢。B公司2012年12月31日計算確定的應付職工薪酬的余額為200萬元，按稅法規(guī)定，實際支付時可計入應納稅所得額。2012年12月31日，該應付職工薪酬的計稅基礎為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、0
- C 、66.67
- D 、-200
- 7 【單選題】2010年1月1日,B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權,這些人員從2010年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務3年,即可自2012年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金,該現(xiàn)金股票增值權應在2014年12月31日之前行使完畢。B公司2010年12月31日計算確定的應付職工薪酬的余額為100萬元,假定按稅法規(guī)定,該股份支付在實際支付時可計入應納稅所得額。下列說法中正確的是()。
- A 、2010年12月31日產(chǎn)生應納稅暫時性差異100萬元
- B 、2010年12月31日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元
- C 、2010年12月31日不產(chǎn)生暫時性差異
- D 、2010年12月31日應付職工薪酬計稅基礎為100萬元
- 8 【單選題】2010年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權，這些人員從2010年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務3年，即可自2012年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2014年12月31日之前行使完畢。B公司2010年12月31 日計算確定的應付職工薪酬的余額為200萬元，按稅法規(guī)定，實際支付時可計入應納稅所得額。2010年12月31日，該應付職工薪酬的計稅基礎為( )萬元。
- A 、200
- B 、0
- C 、66.67
- D 、-200
- 9 【單選題】2010年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權，這些人員從2010年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務4年，即可自2013年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2014年12月31日之前行使完畢。2010年12月31日“應付職工薪酬一股份支付”科目期末余額為100000元。2011年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權公允價值為50元，至2011年年末有20名管理人員離開B公司，B公司估計下一年中還將有9名管理人員離開；則2011年12月31日“應付職工薪酬—股份支付”貸方發(fā)生額為( )元。(假定B公司“應付職工薪酬—股份支付”僅核算該事項)
- A 、77500
- B 、100000
- C 、150000
- D 、177500
- 10 【單選題】2009年1月1日，A公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權，這些人員從2009年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務4年，即可自2012年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2013年12月31日之前行使完畢。2009年12月31日“應付職工薪酬一股份支付”科目期末余額為150 000元。2010年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權公允價值為52元，至2010年末共有20名管理人員離開A公司，A公司估計未來兩年中還將有19名管理人員離開；則2010年12月31日“應付職工薪酬一股份支付”貸方發(fā)生額為（ ）元。
- A 、167 200
- B 、8 600
- C 、150 000
- D 、100 000
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