參考答案

（1）稅法規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。汽車生產(chǎn)廠采用商業(yè)折扣方式向甲汽車專賣店銷售產(chǎn)品，屬于先打折后銷售.實(shí)際上就是按每輛47500元的單價(jià)銷售，可按折扣后的金額計(jì)算增值稅。對乙汽車專賣店采取的是現(xiàn)金折扣方式，折扣部分不得抵減銷售額。銷項(xiàng)稅額＝47500×100×17％＋50000×50×17％＝1232500（元）（2）稅法規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額（金銀首飾除外）。銷項(xiàng)稅額＝50000×10×17％＝85000（元）（3）稅法規(guī)定，納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。銷項(xiàng)稅額＝877500÷（1＋17％）×17％＝127500（元）（4）稅法規(guī)定，納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。由于是等價(jià)交換，并且雙方均開具增值稅專用發(fā)票，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額相等，即：50000×30×17％＝255000（元）收取的違約金作為價(jià)外費(fèi)用：銷項(xiàng)稅額＝2000÷1.17×17％＝290.60（元）（5）稅法規(guī)定，銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，購買方必須取得所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證。本業(yè)務(wù)中，企業(yè)擅自開具紅字增值稅專用發(fā)票是不正確的，不得作為扣減銷項(xiàng)稅額的依據(jù)。銷項(xiàng)稅額＝50000×200×17％＝1700000（元）（6）綜上，本月份應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額－項(xiàng)稅額＝（1232500＋85000＋127500＋255000＋290.60＋1700000）－3200000＝200290.6（元）