- 單選題甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年期初遞延所得稅資產(chǎn)余額為50萬(wàn)元（均為預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用形成），2015年初“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面余額為200萬(wàn)元（預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用），2015年產(chǎn)品銷售收入為5000萬(wàn)元，按照2%的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用，稅法規(guī)定產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以抵扣，2015年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。不考慮其他因素，下列有關(guān)2015年12月31日甲公司所得稅的表述，不正確的是（ ）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)余額為75萬(wàn)元
- B 、可抵扣暫時(shí)性差異余額為300萬(wàn)元
- C 、遞延所得稅負(fù)債余額為12.5萬(wàn)元
- D 、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額25萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)C不正確：甲公司2015年確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債=5000×2%=100（萬(wàn)元）；2015年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=200+100=300（萬(wàn)元），其計(jì)稅基礎(chǔ)=0，差額300萬(wàn)元即為可抵扣暫時(shí)性差異余額，遞延所得稅資產(chǎn)余額=300×25%=75（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=75-50=25（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】A公司適用的所得稅稅率為25%。2015年4月1日，A公司董事會(huì)決定將其固定資產(chǎn)的折舊年限由10年調(diào)整為6年，該項(xiàng)變更自2015年4月1日起執(zhí)行。上述管理用固定資產(chǎn)系2012年12月購(gòu)入，成本為1000萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)的計(jì)稅年限為10年。下列會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（?。?。
- A 、2015年計(jì)提的折舊額為100萬(wàn)元
- B 、2015年按照稅法規(guī)定計(jì)算折舊額為100萬(wàn)元
- C 、2015年確認(rèn)遞延所得稅收益20萬(wàn)元
- D 、會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響2015年凈利潤(rùn)－60萬(wàn)元
- 2 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%， 2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。甲公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)：（1） 2016年2月10日支付2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元；（2）2016年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損150萬(wàn)元；（3） 2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中終審判決敗訴，支付賠償金520萬(wàn)元，公司在2015年末已確認(rèn)過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除；下列有關(guān)甲公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ）。
- A 、支付2015年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)費(fèi)屬于非調(diào)整事項(xiàng)
- B 、因遭受水災(zāi)上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損屬于非調(diào)整事項(xiàng)
- C 、法院判決違約損失，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加其他應(yīng)付款20萬(wàn)元
- D 、法院判決違約損失，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
- 3 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2015年有關(guān)資本公積、其他綜合收益和盈余公積資料如下：（1）甲公司2015年年初“資本公積”科目的貸方余額為1000萬(wàn)元、“其他綜合收益”科目的貸方余額為1500萬(wàn)元、“盈余公積”科目的貸方余額為150萬(wàn)元。（2）2015年1月1日，甲公司以一項(xiàng)對(duì)某企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資作為合并對(duì)價(jià)取得同一集團(tuán)內(nèi)乙公司有表決權(quán)資本的60%，合并日，乙公司所有者權(quán)益總額相對(duì)于集團(tuán)最終控制方而言的賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元。甲公司投出長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為700萬(wàn)元（其中投資成本為500萬(wàn)元，損益調(diào)整200萬(wàn)元）。（3）2015年7月1日，甲公司以銀行存款購(gòu)買丙公司有表決權(quán)資本的30%，對(duì)其產(chǎn)生重大影響。當(dāng)年丙公司可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)下降100萬(wàn)元，除此之外未發(fā)生其他引起所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，丙公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司擬長(zhǎng)期持有該投資。（4）2015年8月1日，甲公司在二級(jí)市場(chǎng)以銀行存款5000萬(wàn)元購(gòu)買丁公司有表決權(quán)資本的1%，沒有產(chǎn)生重大影響，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。年末該投資的公允價(jià)值為5200萬(wàn)元。（5）2015年12月31日，對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付以授予日的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確認(rèn)費(fèi)用300萬(wàn)元，假定不考慮所得稅影響。（6）2015提取盈余公積202.5萬(wàn)元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本120萬(wàn)元。假定甲公司當(dāng)年未發(fā)生其他與資本公積、其他綜合收益和盈余公積相關(guān)的業(yè)務(wù)，2015年末甲公司有關(guān)資本公積、其他綜合收益和盈余公積的會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的是（ ）。
- A 、2015年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表資本公積列示余額為1300萬(wàn)元
- B 、2015年末甲公司利潤(rùn)表其他綜合收益稅后凈額列示金額為127.5萬(wàn)元
- C 、2015年末甲公司直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得余額為1627.5萬(wàn)元
- D 、2015年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表盈余公積列示余額為232.5萬(wàn)元
- 4 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2015年有關(guān)資本公積、其他綜合收益和盈余公積資料如下：（1）甲公司2015年年初“資本公積”科目的貸方余額為1000萬(wàn)元、“其他綜合收益”科目的貸方余額為1500萬(wàn)元、“盈余公積”科目的貸方余額為150萬(wàn)元。（2）2015年1月1日，甲公司以一項(xiàng)對(duì)某企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資作為合并對(duì)價(jià)取得同一集團(tuán)內(nèi)乙公司有表決權(quán)資本的60%，合并日，乙公司所有者權(quán)益總額相對(duì)于集團(tuán)最終控制方而言的賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元。甲公司投出長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為700萬(wàn)元（其中投資成本為500萬(wàn)元，損益調(diào)整200萬(wàn)元）。（3）2015年7月1日，甲公司以銀行存款購(gòu)買丙公司有表決權(quán)資本的30%，對(duì)其產(chǎn)生重大影響。當(dāng)年丙公司可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)下降100萬(wàn)元，除此之外未發(fā)生其他引起所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，丙公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司擬長(zhǎng)期持有該投資。（4）2015年8月1日，甲公司在二級(jí)市場(chǎng)以銀行存款5000萬(wàn)元購(gòu)買丁公司有表決權(quán)資本的1%，沒有產(chǎn)生重大影響，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。年末該投資的公允價(jià)值為5200萬(wàn)元。（5）2015年12月31日，對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付以授予日的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確認(rèn)費(fèi)用300萬(wàn)元，假定不考慮所得稅影響。（6）2015提取盈余公積202.5萬(wàn)元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本120萬(wàn)元。假定甲公司當(dāng)年未發(fā)生其他與資本公積、其他綜合收益和盈余公積相關(guān)的業(yè)務(wù)，2015年末甲公司有關(guān)資本公積、其他綜合收益和盈余公積的會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的是（ ）。
- A 、2015年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表資本公積列示余額為1300萬(wàn)元
- B 、2015年末甲公司利潤(rùn)表其他綜合收益稅后凈額列示金額為127.5萬(wàn)元
- C 、2015年末甲公司直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得余額為1627.5萬(wàn)元
- D 、2015年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表盈余公積列示余額為232.5萬(wàn)元
- 5 【多選題】甲公司的所得稅稅率為25%。2015年財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，2015年度所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。甲公司2015年12月31日涉及一項(xiàng)訴訟案件，甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額估計(jì)為100萬(wàn)元。甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元。2016年3月14日法院作出判決，甲公司應(yīng)支付賠償140萬(wàn)元，另支付訴訟費(fèi)用10萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際支出時(shí)允許稅前扣除。假定甲公司各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為5000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定甲公司不再上訴，賠償款已經(jīng)支付。甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有（ ）。
- A 、2015年末確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元
- B 、2015年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用1250萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元
- C 、2016年3月14日法院作出判決應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2015年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元和管理費(fèi)用10萬(wàn)元
- D 、2016年3月14日法院作出判決調(diào)整減少2015年應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)各25萬(wàn)元
- 6 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年期初遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額為0。2014年12月30日購(gòu)入固定資產(chǎn)，賬面原值為1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為7年；無(wú)殘值。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2015年末的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（ ）。
- A 、年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元
- B 、年末固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為750萬(wàn)元
- C 、年末遞延所得稅負(fù)債的余額為12.5萬(wàn)元
- D 、年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額為12.5萬(wàn)元
- 7 【單選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。A公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2016年2月10日支付2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元；（2）2016年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損150萬(wàn)元；（3）2016年3月15日，公司董事會(huì)提出2015年度利潤(rùn)分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利；（4）2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬(wàn)元，公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除；（5）2016年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2015年12月10日購(gòu)入的一批大額商品全部退回，全部?jī)r(jià)款為500萬(wàn)元，成本為400萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，屬于A公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（ ）。
- A 、支付2015年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)費(fèi)
- B 、因遭受水災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損
- C 、董事會(huì)提出利潤(rùn)分配方案
- D 、法院判決違約訴訟敗訴
- 8 【單選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。A公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2016年2月10日支付2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元；（2）2016年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損150萬(wàn)元；（3）2016年3月15日，公司董事會(huì)提出2015年度利潤(rùn)分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利；（4）2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬(wàn)元，公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除；（5）2016年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2015年12月10日購(gòu)入的一批大額商品全部退回，全部?jī)r(jià)款為500萬(wàn)元，成本為400萬(wàn)元。下列有關(guān)A公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（ ）。
- A 、因產(chǎn)品退回，沖減2015年度利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本400萬(wàn)元
- B 、因產(chǎn)品退回，沖減2016年度利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本400萬(wàn)元
- C 、法院判決違約損失，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元
- D 、法院判決違約損失，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
- 9 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。2016年4月30日前發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）因被擔(dān)保人A公司財(cái)務(wù)狀況惡化，無(wú)法支付逾期的銀行借款，2016年1月2日，貸款銀行要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任2000萬(wàn)元。甲公司同意支付。甲公司于2015年末已得知被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，確認(rèn)了與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債1800萬(wàn)元。稅法規(guī)定擔(dān)保損失不得稅前扣除。（2）2016年1月經(jīng)其貸款銀行同意，甲公司一筆將于2016年3月到期的借款展期2年。按照原借款合同規(guī)定，甲公司可以自主對(duì)該借款展期2年。2015年末甲公司尚未確定是否展期。（3）2016年2月5日，法院判決甲公司應(yīng)賠償B公司專利侵權(quán)損失560萬(wàn)元，甲公司對(duì)判決結(jié)果不服提起上訴。此訴訟為2015年10月6日B公司向法院提起，要求甲公司賠償專利侵權(quán)損失1000萬(wàn)元。至2015年12月31日，法院尚未判決。經(jīng)向律師咨詢，甲公司就該訴訟事項(xiàng)于2015年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債400萬(wàn)元。（4）2015年12月31日，甲公司應(yīng)收C公司賬款余額為1000萬(wàn)元，已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為100萬(wàn)元。2016年2月26日，C公司發(fā)生火災(zāi)造成嚴(yán)重?fù)p失，甲公司預(yù)計(jì)該應(yīng)收賬款將無(wú)法收回。下列甲公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，不正確的有（ ）。
- A 、對(duì)于債務(wù)擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元，同時(shí)調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
- B 、對(duì)于借款展期事項(xiàng)，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中將該借款自流動(dòng)負(fù)債重分類為非流動(dòng)負(fù)債
- C 、對(duì)于訴訟事項(xiàng)，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加預(yù)計(jì)負(fù)債160萬(wàn)元，同時(shí)調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)40萬(wàn)元
- D 、對(duì)于應(yīng)收C公司款項(xiàng)，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)減應(yīng)收賬款900萬(wàn)元，同時(shí)調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)225萬(wàn)元
- 10 【單選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，2015年6月30日以銀行存款4000萬(wàn)元作為對(duì)價(jià)，支付給B公司的原股東C公司，取得B公司80%的股權(quán)。當(dāng)日起主導(dǎo)B公司的相關(guān)活動(dòng)并辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)。購(gòu)買日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為4500萬(wàn)元（不含遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債），只有一項(xiàng)或有負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值不同，B公司個(gè)別報(bào)表未予以確認(rèn)，A公司預(yù)計(jì)其公允價(jià)值為600萬(wàn)元，該或有負(fù)債為B公司因侵犯專利權(quán)訴訟案件而形成的，至年末尚未判決。假設(shè)B公司資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相同，購(gòu)買日，A公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間不能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額，2015年12月31日，A公司取得新的或進(jìn)一步的信息表明相關(guān)情況在購(gòu)買日已經(jīng)存在，預(yù)期B公司可抵扣暫時(shí)性差異帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)。下列有關(guān)A公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)處理，表述不正確的是（ ）。
- A 、2015年6月30日不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
- B 、2015年6月30日確認(rèn)的合并商譽(yù)為880萬(wàn)元
- C 、2015年12月31日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元
- D 、2015年12月31日確認(rèn)資產(chǎn)減值損失150萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工補(bǔ)償而發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。
- 湯姆先生是2008年12月1日來(lái)華，擔(dān)任北京市某市外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)顧問(wèn)，2011年取得以下收入： (1)每月取得所在外商投資企業(yè)支付的工資、薪金6000元，每月還取得企業(yè)支付的現(xiàn)金形式的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼2000元，7月份出差，企業(yè)還支付合理的出差補(bǔ)貼和語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)用分別為300元和500元； (2)2011年3月湯姆取得保險(xiǎn)賠款和借給某公司借款的利息收入各50000元； (3)湯姆于2011年5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份為另一家國(guó)內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)獲得收入3000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)； (4) 2011年1月份湯姆購(gòu)入某境內(nèi)企業(yè)債券2000份，每份買入價(jià)15元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買入的債券賣出50%，每份賣出價(jià)18元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元； (5) 2011年9月份湯姆從任職的我國(guó)外資企業(yè)取得股息所得10000元； (6) 2011年10月湯姆翻譯某知名作家的小說(shuō)，當(dāng)月出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困山區(qū)20000元； (7)將其國(guó)內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用4個(gè)月，每月取得租金5000元； (8)為某公司提供咨詢業(yè)務(wù)，取得稅后報(bào)酬40000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該公司承擔(dān)。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該外籍人員7月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (2)計(jì)算該外籍人員保險(xiǎn)賠款所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (3)計(jì)算該外籍人員取得借款利息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (4)計(jì)算該外籍人員勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅； (5)計(jì)算該外籍人員轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (6)計(jì)算該外籍人員股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (7)計(jì)算該外籍人員稿酬所得在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (8)計(jì)算該外籍人員出租小汽車應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加； (9)計(jì)算該外籍人員小汽車租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (10)計(jì)算支付不含稅報(bào)酬的公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。
- 基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到核準(zhǔn)文件之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行基金募集，如果超過(guò)6個(gè)月開始募集，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- 在實(shí)施本期審計(jì)時(shí),如果注意到比較信息可能存在重大錯(cuò)報(bào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況追加必要的審計(jì)程序,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)。本期財(cái)務(wù)報(bào)表中的比較信息出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的情形可能包括()。
- ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表。下列各項(xiàng)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以口頭形式與甲公司治理層溝通的是( )。
- 某企業(yè)長(zhǎng)期持有A股票，目前每股現(xiàn)金股利2元，每股市價(jià)20元，在保持目前的經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)政策不變，且不從外部進(jìn)行股權(quán)籌資的情況下，其預(yù)計(jì)收入增長(zhǎng)率為10% ，則該股票的股利收益率和期望報(bào)酬率分別為（ ）。
- 以下關(guān)于增值稅征收率使用的表述錯(cuò)誤的是( )。
- 甲省政府為了扶持本省企業(yè)發(fā)展，遂通過(guò)下列決議，屬于《反壟斷法》所禁止的濫用行政權(quán)力排除、限制競(jìng)爭(zhēng)行為的有（）。
- 下列關(guān)于辭退福利的處理，不正確的是（ ）。
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