- 多選題甲公司的所得稅稅率為25%。2015年財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，2015年度所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。甲公司2015年12月31日涉及一項(xiàng)訴訟案件，甲公司的法律顧問認(rèn)為，敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額估計(jì)為100萬元。甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元。2016年3月14日法院作出判決，甲公司應(yīng)支付賠償140萬元，另支付訴訟費(fèi)用10萬元。假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際支出時(shí)允許稅前扣除。假定甲公司各年稅前會計(jì)利潤均為5000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定甲公司不再上訴，賠償款已經(jīng)支付。甲公司正確的會計(jì)處理有（ ）。
- A 、2015年末確認(rèn)營業(yè)外支出100萬元，同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元
- B 、2015年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用1250萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- C 、2016年3月14日法院作出判決應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2015年?duì)I業(yè)外支出40萬元和管理費(fèi)用10萬元
- D 、2016年3月14日法院作出判決調(diào)整減少2015年應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)各25萬元
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參考答案【正確答案：A,B,C】
選項(xiàng)D錯誤：企業(yè)實(shí)際賠償金額=140+10=150（萬元），因此應(yīng)該調(diào)減報(bào)告年度應(yīng)交所得稅=150×25%=37.5（萬元），同時(shí)轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=100×25%=25（萬元），即調(diào)減應(yīng)交所得稅37.5萬元和遞延所得稅資產(chǎn)25萬元。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%， 2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。甲公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)：（1） 2016年2月10日支付2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬元；（2）2016年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購入的存貨發(fā)生毀損150萬元；（3） 2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中終審判決敗訴，支付賠償金520萬元，公司在2015年末已確認(rèn)過預(yù)計(jì)負(fù)債500萬元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除；下列有關(guān)甲公司對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會計(jì)處理中正確的有（ ）。
- A 、支付2015年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì)費(fèi)屬于非調(diào)整事項(xiàng)
- B 、因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損屬于非調(diào)整事項(xiàng)
- C 、法院判決違約損失，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加其他應(yīng)付款20萬元
- D 、法院判決違約損失，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
- 2 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2015年有關(guān)資本公積、其他綜合收益和盈余公積資料如下：（1）甲公司2015年年初“資本公積”科目的貸方余額為1000萬元、“其他綜合收益”科目的貸方余額為1500萬元、“盈余公積”科目的貸方余額為150萬元。（2）2015年1月1日，甲公司以一項(xiàng)對某企業(yè)的長期股權(quán)投資作為合并對價(jià)取得同一集團(tuán)內(nèi)乙公司有表決權(quán)資本的60%，合并日，乙公司所有者權(quán)益總額相對于集團(tuán)最終控制方而言的賬面價(jià)值為1500萬元。甲公司投出長期股權(quán)投資的賬面余額為700萬元（其中投資成本為500萬元，損益調(diào)整200萬元）。（3）2015年7月1日，甲公司以銀行存款購買丙公司有表決權(quán)資本的30%，對其產(chǎn)生重大影響。當(dāng)年丙公司可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動下降100萬元，除此之外未發(fā)生其他引起所有者權(quán)益變動的事項(xiàng)，丙公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司擬長期持有該投資。（4）2015年8月1日，甲公司在二級市場以銀行存款5000萬元購買丁公司有表決權(quán)資本的1%，沒有產(chǎn)生重大影響，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。年末該投資的公允價(jià)值為5200萬元。（5）2015年12月31日，對于權(quán)益結(jié)算的股份支付以授予日的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確認(rèn)費(fèi)用300萬元，假定不考慮所得稅影響。（6）2015提取盈余公積202.5萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本120萬元。假定甲公司當(dāng)年未發(fā)生其他與資本公積、其他綜合收益和盈余公積相關(guān)的業(yè)務(wù)，2015年末甲公司有關(guān)資本公積、其他綜合收益和盈余公積的會計(jì)處理表述中，不正確的是（ ）。
- A 、2015年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表資本公積列示余額為1300萬元
- B 、2015年末甲公司利潤表其他綜合收益稅后凈額列示金額為127.5萬元
- C 、2015年末甲公司直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得余額為1627.5萬元
- D 、2015年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表盈余公積列示余額為232.5萬元
- 3 【多選題】甲公司的所得稅稅率為25%。2015年財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，2015年度所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。甲公司2015年12月31日涉及一項(xiàng)訴訟案件，甲公司的法律顧問認(rèn)為，敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額估計(jì)為100萬元。甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元。2016年3月14日法院作出判決，甲公司應(yīng)支付賠償140萬元，另支付訴訟費(fèi)用10萬元。假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際支出時(shí)允許稅前扣除。假定甲公司各年稅前會計(jì)利潤均為5000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定甲公司不再上訴，賠償款已經(jīng)支付。甲公司正確的會計(jì)處理有（ ）。
- A 、2015年末確認(rèn)營業(yè)外支出100萬元，同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元
- B 、2015年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用1250萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- C 、2016年3月14日法院作出判決應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2015年?duì)I業(yè)外支出40萬元和管理費(fèi)用10萬元
- D 、2016年3月14日法院作出判決調(diào)整減少2015年應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)各25萬元
- 4 【多選題】甲公司的所得稅稅率為25%。2015年財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，2015年度所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。甲公司2015年12月31日涉及一項(xiàng)訴訟案件，甲公司的法律顧問認(rèn)為，敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額估計(jì)為100萬元。甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元。2016年3月14日法院作出判決，甲公司應(yīng)支付賠償140萬元，另支付訴訟費(fèi)用10萬元。假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際支出時(shí)允許稅前扣除。假定甲公司各年稅前會計(jì)利潤均為5000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定2016年3月14日甲公司不服并上訴至上一級法院。甲公司的法律顧問認(rèn)為，二審判決很可能維持一審判決。甲公司2016年正確的會計(jì)處理有（ ）。
- A 、通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2015年?duì)I業(yè)外支出40萬元和管理費(fèi)用10萬元
- B 、調(diào)整增加2015年預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元
- C 、不調(diào)整2015年應(yīng)交所得稅
- D 、調(diào)整增加2015年遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元
- 5 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年期初遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額為0。2014年12月30日購入固定資產(chǎn)，賬面原值為1000萬元，會計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為7年；無殘值。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2015年末的會計(jì)處理中，不正確的是（ ）。
- A 、年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬元
- B 、年末固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為750萬元
- C 、年末遞延所得稅負(fù)債的余額為12.5萬元
- D 、年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額為12.5萬元
- 6 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年期初遞延所得稅資產(chǎn)余額為50萬元（均為預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用形成），2015年初“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面余額為200萬元（預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用），2015年產(chǎn)品銷售收入為5000萬元，按照2%的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用，稅法規(guī)定產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以抵扣，2015年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。不考慮其他因素，下列有關(guān)2015年12月31日甲公司所得稅的表述，不正確的是（ ）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)余額為75萬元
- B 、可抵扣暫時(shí)性差異余額為300萬元
- C 、遞延所得稅負(fù)債余額為12.5萬元
- D 、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額25萬元
- 7 【單選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。A公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2016年2月10日支付2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬元；（2）2016年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購入的存貨發(fā)生毀損150萬元；（3）2016年3月15日，公司董事會提出2015年度利潤分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利；（4）2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬元，公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除；（5）2016年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2015年12月10日購入的一批大額商品全部退回，全部價(jià)款為500萬元，成本為400萬元。下列各項(xiàng)中，屬于A公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（ ）。
- A 、支付2015年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì)費(fèi)
- B 、因遭受水災(zāi)，上年購入的存貨發(fā)生毀損
- C 、董事會提出利潤分配方案
- D 、法院判決違約訴訟敗訴
- 8 【單選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，2015年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日，2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。A公司在2016年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2016年2月10日支付2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬元；（2）2016年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購入的存貨發(fā)生毀損150萬元；（3）2016年3月15日，公司董事會提出2015年度利潤分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利；（4）2016年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬元，公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債520萬元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除；（5）2016年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2015年12月10日購入的一批大額商品全部退回，全部價(jià)款為500萬元，成本為400萬元。下列有關(guān)A公司對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會計(jì)處理中，正確的是（ ）。
- A 、因產(chǎn)品退回，沖減2015年度利潤表營業(yè)收入500萬元、營業(yè)成本400萬元
- B 、因產(chǎn)品退回，沖減2016年度利潤表營業(yè)收入500萬元、營業(yè)成本400萬元
- C 、法院判決違約損失，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元
- D 、法院判決違約損失，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
- 9 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對外報(bào)出。2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。2016年4月30日前發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）因被擔(dān)保人A公司財(cái)務(wù)狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款，2016年1月2日，貸款銀行要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任2000萬元。甲公司同意支付。甲公司于2015年末已得知被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，確認(rèn)了與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債1800萬元。稅法規(guī)定擔(dān)保損失不得稅前扣除。（2）2016年1月經(jīng)其貸款銀行同意，甲公司一筆將于2016年3月到期的借款展期2年。按照原借款合同規(guī)定，甲公司可以自主對該借款展期2年。2015年末甲公司尚未確定是否展期。（3）2016年2月5日，法院判決甲公司應(yīng)賠償B公司專利侵權(quán)損失560萬元，甲公司對判決結(jié)果不服提起上訴。此訴訟為2015年10月6日B公司向法院提起，要求甲公司賠償專利侵權(quán)損失1000萬元。至2015年12月31日，法院尚未判決。經(jīng)向律師咨詢，甲公司就該訴訟事項(xiàng)于2015年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債400萬元。（4）2015年12月31日，甲公司應(yīng)收C公司賬款余額為1000萬元，已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為100萬元。2016年2月26日，C公司發(fā)生火災(zāi)造成嚴(yán)重?fù)p失，甲公司預(yù)計(jì)該應(yīng)收賬款將無法收回。下列甲公司對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會計(jì)處理中，不正確的有（ ）。
- A 、對于債務(wù)擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，同時(shí)調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- B 、對于借款展期事項(xiàng)，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中將該借款自流動負(fù)債重分類為非流動負(fù)債
- C 、對于訴訟事項(xiàng)，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加預(yù)計(jì)負(fù)債160萬元，同時(shí)調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)40萬元
- D 、對于應(yīng)收C公司款項(xiàng)，應(yīng)在2015年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)減應(yīng)收賬款900萬元，同時(shí)調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)225萬元
- 10 【單選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，2015年6月30日以銀行存款4000萬元作為對價(jià)，支付給B公司的原股東C公司，取得B公司80%的股權(quán)。當(dāng)日起主導(dǎo)B公司的相關(guān)活動并辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)。購買日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為4500萬元（不含遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債），只有一項(xiàng)或有負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值不同，B公司個(gè)別報(bào)表未予以確認(rèn)，A公司預(yù)計(jì)其公允價(jià)值為600萬元，該或有負(fù)債為B公司因侵犯專利權(quán)訴訟案件而形成的，至年末尚未判決。假設(shè)B公司資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相同，購買日，A公司預(yù)計(jì)未來期間不能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額，2015年12月31日，A公司取得新的或進(jìn)一步的信息表明相關(guān)情況在購買日已經(jīng)存在，預(yù)期B公司可抵扣暫時(shí)性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)。下列有關(guān)A公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的會計(jì)處理，表述不正確的是（ ）。
- A 、2015年6月30日不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
- B 、2015年6月30日確認(rèn)的合并商譽(yù)為880萬元
- C 、2015年12月31日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
- D 、2015年12月31日確認(rèn)資產(chǎn)減值損失150萬元
熱門試題換一換
- 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于混合銷售并征收增值稅的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中,屬于內(nèi)部證據(jù)的有()。
- 2012年5月1日，大金有限公司（以下簡稱大金公司）向工業(yè)銀行貸款500萬籌建廠房，貸款應(yīng)于2013年5月1日清償，東方煤業(yè)集團(tuán)為大金公司的貸款提供擔(dān)保，以東方煤業(yè)集團(tuán)的機(jī)器設(shè)備作為抵押，一年后工商銀行調(diào)查得知，東方煤業(yè)集團(tuán)對機(jī)器設(shè)備使用嚴(yán)重違規(guī)，使機(jī)器設(shè)備的使用壽命明顯縮短，工業(yè)銀行不可以（ ?。?/a>
- 根據(jù)《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列事項(xiàng)中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的是（ ?。?/a>
- (7)甲公司與丁公司之間的租賃合同是否有效?甲公司是否有權(quán)收取租金?并說明理由。
- 判斷甲公司對事項(xiàng)（2）的會計(jì)處理是否正確，并說明理由。對于甲公司會計(jì)處理不正確的，編制更正2×16年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的會計(jì)分錄（無須通過“以前年度損益調(diào)整”科目）。
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