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綜合題（主觀）
題干：某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2011年2月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸,支付收購價(jià)款40萬元,另外按收購價(jià)款的10%支付了價(jià)外補(bǔ)貼,煙葉稅20%,取得收購憑證。另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票;煙葉驗(yàn)收入庫后,又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.36萬元;(2)從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價(jià)2萬元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款400萬元、增值稅68萬元,煙絲已驗(yàn)收入庫。(3)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸,生產(chǎn)乙類卷煙4000標(biāo)準(zhǔn)箱,當(dāng)月銷售給卷煙專賣商3600箱,取得不含稅銷售額3600萬元;(4)購進(jìn)小汽車一輛,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元,增值稅5.1萬元,款項(xiàng)已付;(5)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元,增值稅1.7萬元,材料已驗(yàn)收入庫;(6)上月購入的煙絲因管理不善損失3萬元(含運(yùn)費(fèi)0.465萬元);(7)銷售甲類卷煙300箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同)給某省煙草公司,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款600萬元。煙草公司加價(jià)20%,對(duì)外批發(fā)給煙草零售商270箱,另外30箱批發(fā)給了其他煙草公司;(8)2月進(jìn)口甲類卷煙30箱,關(guān)稅完稅價(jià)30萬元,繳納關(guān)稅6萬元,當(dāng)月銷售該批卷煙,取得不含稅銷售收入80萬元。(9)沒收逾期未收回的乙類卷煙包裝物押金18萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。(10)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)回購已稅乙類卷煙100箱,符合規(guī)定的回購條件,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120萬元,增值稅20.4萬元;本月售出80箱,開具增值稅專用發(fā)票銷售額100萬元。
題目：要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): 計(jì)算卷煙廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅; [已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每支0.003元,甲類卷煙比例稅率為56%,乙類卷煙比例稅率為36%]

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參考答案

卷煙廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅＝（30+6+0.015×30） ÷（1－56%）×17%＝14.08（萬元）

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