- 單選題注冊(cè)會(huì)計(jì)師A于2011年10月開始對(duì)ABC公司2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A運(yùn)用審計(jì)抽樣得出審計(jì)結(jié)論，在設(shè)計(jì)樣本時(shí)，下列考慮比較恰當(dāng)?shù)氖?)。
- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師A計(jì)劃評(píng)估的有關(guān)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制有效性較低，在確定樣本時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將可容忍偏差率確定得較低，以獲取樣本進(jìn)行控制測(cè)試
- B 、準(zhǔn)備對(duì)2011年前10個(gè)月的應(yīng)收賬款抽樣函證并作出結(jié)論，對(duì)剩余的兩個(gè)月的應(yīng)收賬款則在年末后使用替代審計(jì)程序
- C 、依據(jù)2011年1~10月的應(yīng)收賬款余額明細(xì)表選取樣本進(jìn)行審查，沒有發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的錯(cuò)報(bào)，得出結(jié)論1~10月的應(yīng)收賬款沒有重大錯(cuò)報(bào)
- D 、對(duì)2011年前10個(gè)月的應(yīng)收賬款按金額分層，由于10萬元以上的應(yīng)收賬款占到前10個(gè)月的90%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定全部函證，對(duì)另外的10%的應(yīng)收賬款采用替代程序，然后匯總各自的錯(cuò)報(bào)
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參考答案【正確答案：D】
計(jì)劃評(píng)估的控制有效性越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率通常越高，所需的樣本規(guī)模就越小。相反，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)越依賴控制運(yùn)行的有效性，確定的可容忍偏差率越低，進(jìn)行控制測(cè)試的范圍越大，因而樣本規(guī)模增加，所以選項(xiàng)A不正確；注冊(cè)會(huì)計(jì)師可對(duì)10個(gè)月的應(yīng)收賬款使用審計(jì)抽樣作出結(jié)論，對(duì)剩余的兩個(gè)月則在年末后使用替代審計(jì)程序或單獨(dú)選取樣本，但對(duì)重要的應(yīng)收賬款的審計(jì)，函證程序一般是必須的，只有在無法通過函證獲取證據(jù)時(shí)才采用替代程序，所以選項(xiàng)B不正確；只根據(jù)明細(xì)表選取樣本，樣本可能不完整，所以選項(xiàng)C不正確。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)ABC公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，下列審計(jì)程序中，證實(shí)應(yīng)收賬款存在認(rèn)定最佳的審計(jì)程序是()。
- A 、檢查銷售文件以確定是否采用連續(xù)編號(hào)的銷售單
- B 、從應(yīng)收賬款明細(xì)賬追查至銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單等原始憑證
- C 、抽取發(fā)運(yùn)憑證、銷售合同等憑證追查至應(yīng)收賬款明細(xì)賬
- D 、向銷售客戶進(jìn)行函證
- 2 【多選題】假設(shè)F注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)2011年1~10月甲公司某項(xiàng)控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得出該項(xiàng)控制在2011年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有()。
- A 、對(duì)該項(xiàng)控制在2011年11~12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試
- B 、獲取該項(xiàng)控制在2011年11~12月變化情況的審計(jì)證據(jù)
- C 、測(cè)試甲公司對(duì)控制的監(jiān)督
- D 、向甲公司管理層詢問2011年11～12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況
- 3 【單選題】甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2012年1月28日開始對(duì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，2月18日完成審計(jì)工作，2月22日完成審計(jì)報(bào)告，并于2月23日將審計(jì)報(bào)告送交A公司，則A公司書面聲明的日期通常應(yīng)為( )。
- A 、2012年1月28日
- B 、2012年2月18日
- C 、2012年2月22日
- D 、2012年2月23日
- 4 【多選題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的庚注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)G公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，G公司在平時(shí)的業(yè)務(wù)以及核算中采用了信息技術(shù)，審計(jì)過程中遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變審計(jì)人員制定審計(jì)目標(biāo)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求，基本審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)在所有情況下都適用。但是，審計(jì)人員必須更深入了解企業(yè)的信息技術(shù)應(yīng)用范圍和性質(zhì)，因?yàn)橄到y(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)流程和控制的了解、審計(jì)工作的執(zhí)行以及需要收集的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)都有直接的影響。歸納起來，信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響主要體現(xiàn)在( )。
- A 、對(duì)審計(jì)線索的影響
- B 、對(duì)審計(jì)技術(shù)手段的影響
- C 、對(duì)內(nèi)部控制的影響
- D 、對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響
- 5 【單選題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2012年3月5日完成了對(duì)亨通股份有限公司(系高科技企業(yè)，以下簡(jiǎn)稱亨通公司)2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作。亨通公司2011年末資產(chǎn)總額8 000萬元，負(fù)債總額5 600萬元，利潤(rùn)總額2 000萬元，凈利潤(rùn)1 400萬元。2011年度重要性水平定為總資產(chǎn)0.5%或利潤(rùn)總額的6%。在復(fù)核審計(jì)工作底稿中，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)，請(qǐng)分別單獨(dú)考慮下述各種情況，選出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮發(fā)表何種類型的審計(jì)意見。亨通公司長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一控股50%的子公司，投資額200萬元，由另一會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)其審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已查閱該事務(wù)所的工作底稿，認(rèn)為其審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，審計(jì)意見類型恰當(dāng)，此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的意見類型是( )。
- A 、標(biāo)準(zhǔn)無保留意見
- B 、加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
- C 、保留意見
- D 、無法表示意見
- 6 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2012年1月28日開始對(duì)被審計(jì)單位2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，2月18日完成外勤審計(jì)，2月21日管理層簽署了已審財(cái)務(wù)報(bào)表，2月22日被審計(jì)單位的年度財(cái)務(wù)報(bào)表正式對(duì)外公布，則被審計(jì)單位審計(jì)報(bào)告的日期通常應(yīng)是（ ?。?。
- A 、2012年1月28日
- B 、2012年2月18日
- C 、2012年2月21日
- D 、2012年2月22日
- 7 【多選題】假設(shè)F注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)20×7年1~10月己公司某項(xiàng)控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得出該項(xiàng)控制在20×7年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論,F注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有()。
- A 、對(duì)該項(xiàng)控制在20×7年11~12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試
- B 、獲取該項(xiàng)控制在20×7年11~12月變化情況的審計(jì)證據(jù)
- C 、測(cè)試己公司對(duì)控制的監(jiān)督
- D 、向己公司管理層詢問20×7年11~12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況
- 8 【單選題】甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)ABC公司2011年存貨的監(jiān)盤工作。在監(jiān)盤過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師特別關(guān)注ABC公司截止日期前后銷售或購買的貨物。以下情況中，不應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍內(nèi)，也不應(yīng)反映在賬簿記錄中的情況包括（?。?。
- A 、 2012年1月10日已確認(rèn)為銷售，但由于客戶的原因所銷售的貨物仍在ABC公司倉庫的甲產(chǎn)品
- B 、 2012年1月2日已向客戶發(fā)出貨物，但根據(jù)銷售合同至2012年1月8日仍不能確認(rèn)為銷售的乙產(chǎn)品
- C 、 2011年12月30日已確認(rèn)購貨并驗(yàn)收完畢，但2012年1月10日仍未辦理入庫手續(xù)的丙材料
- D 、 按到貨點(diǎn)交貨方式購貨，2011年12月31日已在運(yùn)輸途中，但2012年1月16日仍未收到的丁材料
- 9 【單選題】 甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)ABC公司2011年存貨的監(jiān)盤工作。在監(jiān)盤過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師特別關(guān)注ABC公司截止日期前后銷售或購買的貨物。以下情況中，不應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍內(nèi)，也不應(yīng)反映在賬簿記錄中的情況包括（?。?。
- A 、
2012年1月10日已確認(rèn)為銷售，但由于客戶的原因所銷售的貨物仍在ABC公司倉庫的甲產(chǎn)品 - B 、
2012年1月2日已向客戶發(fā)出貨物，但根據(jù)銷售合同至2012年1月8日仍不能確認(rèn)為銷售的乙產(chǎn)品 - C 、
2011年12月30日已確認(rèn)購貨并驗(yàn)收完畢，但2012年1月10日仍未辦理入庫手續(xù)的丙材料 - D 、
按到貨點(diǎn)交貨方式購貨，2011年12月31日已在運(yùn)輸途中，但2012年1月16日仍未收到的丁材料
- 10 【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2016年內(nèi)部控制審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，遇到下列事項(xiàng)：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，認(rèn)為無需考慮財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素，與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮的因素相同。（2）在了解內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每個(gè)重要流程，選取一筆交易或事項(xiàng)實(shí)施穿行測(cè)試。針對(duì)被審計(jì)單位采用集中化的系統(tǒng)為多個(gè)組成部分執(zhí)行重要流程，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為在每個(gè)重要的經(jīng)營場(chǎng)所或業(yè)務(wù)單位也必須選取一筆交易或事項(xiàng)實(shí)施穿行測(cè)試。（3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性的大小，以及因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小。在存在多項(xiàng)控制缺陷時(shí)，只要這些缺陷從單項(xiàng)看不重要，就不會(huì)構(gòu)成重大缺陷。（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定哪些內(nèi)部控制缺陷屬于重大缺陷時(shí)，如果控制缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，而且不存在有效補(bǔ)償性控制屬于重大缺陷。此外重大的審計(jì)調(diào)整和修改已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表如果顯示存在內(nèi)部控制的缺陷，也屬于重大缺陷。（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷和企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)要素的列報(bào)不完整或不恰當(dāng)，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（6）由于審計(jì)范圍受到限制，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。要求：針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
熱門試題換一換
- 針對(duì)N公司下列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的是()。
- 下列有關(guān)固定資產(chǎn)初始計(jì)量的表述中,正確的有()。
- 甲公司2013年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品20件,單位售價(jià)300萬元(不含增值稅),增值稅稅率為17%;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng),乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為200萬元。甲公司于2013年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品,并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2013年12月31日止,上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定,銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票,并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)變更;甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司于2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前,A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回;至2014年3月31日止,2013年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為30%。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2013年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是()萬元。
- 計(jì)算甲公司取得乙公司80%股權(quán)時(shí)個(gè)別報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，處置資產(chǎn)時(shí)影響個(gè)別報(bào)表投資收益、營業(yè)利潤(rùn)的金額，該交易影響資本公積、其他綜合收益的金額，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 商務(wù)智能的主要分析工具（）。
- 不屬于GDSS的四種類型的是（）。
- 計(jì)算舊辦公樓銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅和土地增值稅。
- 下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)許扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（ ）。
- 甲公司董事會(huì)能否在無正當(dāng)理由的情況下解除趙某某的總經(jīng)理職務(wù)？并說明理由。
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