- 簡(jiǎn)答題
題干：本題目考查小汽車生產(chǎn)企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅的計(jì)算某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售小汽車（消費(fèi)稅稅率為5%），每輛不含稅銷售價(jià)格統(tǒng)一為10萬(wàn)元，2016年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小汽車的平銷返利協(xié)議，協(xié)議規(guī)定該小汽車制造企業(yè)按含稅銷售額的5%支付返利并由經(jīng)銷商開(kāi)具普通發(fā)票，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小汽車的相關(guān)銷售憑證及含稅銷貨款（已扣除返利金額），考慮到與其長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，該小汽車制造企業(yè)按全部40輛小汽車的銷售價(jià)款開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票；（2）贈(zèng)送給某協(xié)作單位小汽車3輛，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票；（3）用本企業(yè)一輛小汽車與空調(diào)生產(chǎn)廠家（增值稅一般納稅人）交換了30臺(tái)空調(diào)，用于改善生產(chǎn)和辦公條件，空調(diào)生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)小汽車后用于本廠自用，考慮雙方是等價(jià)交換貨物，故均未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算；（4）將本企業(yè)售后服務(wù)部使用4年的2輛小汽車（每輛原入賬價(jià)值為15萬(wàn)元）以每輛定價(jià)6.24萬(wàn)元（含增值稅）銷售給某企業(yè)，未放棄相關(guān)的減稅優(yōu)惠；（5）提供汽車修理服務(wù)取得價(jià)稅合計(jì)金額5.85萬(wàn)元；（6）本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為96萬(wàn)元，貨已到達(dá)尚未驗(yàn)收入庫(kù)，本月只支付70%的貨款，其余30%貨款于下月初一次付清，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元；（7）進(jìn)口一批汽車輪胎，關(guān)稅完稅價(jià)格為75萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為10%，取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳款書(shū)，貨已入庫(kù)，本月為生產(chǎn)小汽車領(lǐng)用了其中的50%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
題目：該企業(yè)第一筆業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額；
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參考答案已開(kāi)具了40輛小汽車的增值稅專用發(fā)票，就應(yīng)按發(fā)票所列銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅額，而且支付給經(jīng)銷商的返利不得從當(dāng)期銷售額中扣減，所以其計(jì)稅銷售額=40×10=400（萬(wàn)元）。
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