- 綜合題（主觀）
題干：某商貿(mào)公司，是一家大型的商品流通企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2018年6月份發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口高爾夫球具一批，關(guān)稅完稅價(jià)格855萬(wàn)元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）進(jìn)口2輛小汽車自用，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格28萬(wàn)元、關(guān)稅5.6萬(wàn)元、進(jìn)口消費(fèi)稅4.58萬(wàn)元。支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（3）購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅額32萬(wàn)元，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)由于管理不善，短缺商品金額10萬(wàn)元（占支付金額的5%）；取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元；高速公路通行費(fèi)發(fā)票注明金額1萬(wàn)元。（4）購(gòu)入一處辦公用房，本月取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、增值稅80萬(wàn)元。（5）本月職工出差報(bào)銷住宿費(fèi)，收到多張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1.5萬(wàn)元；另外招待客戶的餐費(fèi)共計(jì)0.5萬(wàn)元。（6）銷售上月購(gòu)進(jìn)的水果，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款68萬(wàn)元，由于月末前可將全部貨款收回，給購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額64.6萬(wàn)元。（7）銷售本公司已使用了1年的辦公設(shè)備，取得含稅銷售額14萬(wàn)元。購(gòu)買該設(shè)備時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，本月賬面凈值為16.2萬(wàn)元。（8）本月銷售進(jìn)口高爾夫球具一批，合同約定不含稅價(jià)款為1200萬(wàn)元，由于購(gòu)買數(shù)量比較多，買方要求公司給予8%的商業(yè)折扣，公司同意了買方提出的要求并開具增值稅專用發(fā)票（折扣額與貨款在同一張發(fā)票的“金額”欄上分別注明）。（9）出租10年前購(gòu)入的辦公房，取得租金價(jià)稅合計(jì)4萬(wàn)元。（注：當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，假定進(jìn)口高爾夫球具關(guān)稅和消費(fèi)稅稅率均為10%；不動(dòng)產(chǎn)租賃選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法；小數(shù)點(diǎn)保留兩位）要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（5）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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參考答案購(gòu)進(jìn)生活服務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝1.5×6%＝0.09（萬(wàn)元）
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