稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫(kù) 正文
  • 客觀案例題
    題干：位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）全年共銷售設(shè)備5000臺(tái)，取得不含稅收入26000萬(wàn)元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬(wàn)元。（2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、該廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元、委托境外企業(yè)研發(fā)費(fèi)用110萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬(wàn)元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬(wàn)元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬(wàn)元）。（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬(wàn)元所支付的全年借款利息100萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%）。（5）營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)250萬(wàn)元，包括通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬(wàn)元、因違規(guī)經(jīng)營(yíng)被工商管理部門處以罰款20萬(wàn)元、訂購(gòu)的一批材料因臨時(shí)取消而支付給供貨方違約金30萬(wàn)元。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)48萬(wàn)元。（7）取得投資收益260萬(wàn)元，其中包括：當(dāng)年3月份購(gòu)買了境內(nèi)甲上市公司的流通股股票30萬(wàn)股，12月份收到甲上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入180萬(wàn)元。（8）當(dāng)年發(fā)生實(shí)際可以稅前扣除的稅金及附加合計(jì)16091.11萬(wàn)元。（9）當(dāng)年12月從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，支付價(jià)稅合計(jì)金額123.6萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，該專用設(shè)備當(dāng)期已投入使用。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
    題目：2018年該廠實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（　?。┤f(wàn)元。
  • A 、188.5
  • B 、1112.5
  • C 、1104.86
  • D 、1468.89

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參考答案

【正確答案：D】

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（萬(wàn)元）。

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