- 單選題
題干：某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年12月和2012年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):2011年12月業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買價(jià)1萬(wàn)元,糧食白酒入庫(kù),取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元;(2)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)其自己種植的糧食100噸,取得收購(gòu)憑證上注明的價(jià)格20萬(wàn)元,糧食入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票;(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食,成本共計(jì)37.6萬(wàn)元,發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元,受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元,均收到專用發(fā)票,糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元;(4)將委托加工收回的糧食白酒50噸對(duì)外出售,收到不含稅貨款63.75萬(wàn)元;(5)自產(chǎn)薯類白酒100噸,每噸成本價(jià)9000元,每噸不含稅售價(jià)18000元,本月售出80噸。由自己的卡車負(fù)責(zé)運(yùn)輸,收取運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,裝卸費(fèi)1.7萬(wàn)元;(6)本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸不含稅售價(jià)3萬(wàn)元,隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算;另外,收取包裝物押金5.85萬(wàn)元并單獨(dú)核算;(7)企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬(wàn)元)連同自產(chǎn)薯類白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤(rùn)率5%);(8)用自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)18萬(wàn)元。2012年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下:為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬(wàn)元(糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%)。假定以上購(gòu)銷價(jià)格都不含增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)點(diǎn)后2位。
題目：2012年1月用糧食白酒抵債應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。 - A 、2.83
- B 、6.63
- C 、5.79
- D 、6.26
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參考答案【正確答案：A】
（1）該企業(yè)2011年12月份委托加工業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳消費(fèi)稅＝120×20％＋100×2000÷10000×0.5＝34（萬(wàn)元）（2）該企業(yè)2011年12月份應(yīng)納消費(fèi)稅額：①薯類白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝80×1.8×20％＋11.7÷（1＋17％）×20％＋80×2000÷10000×0.5＝38.80（萬(wàn)元）②低度白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝[100×3＋10＋5.85÷（1＋17％）]×20％＋100×2000÷10000×0.5＝73（萬(wàn)元）③發(fā)放福利應(yīng)納消費(fèi)稅＝10×1.8×20％＋10×2000＋10000×0.5＝4.6（萬(wàn)元）④抵債應(yīng)納消費(fèi)稅＝10×1.8×20％＋10×2000÷10000×0.5 ＝4.6（萬(wàn)元）⑤應(yīng)納消費(fèi)稅總額＝38.80＋73＋4.6＋4.6'＝121（萬(wàn)元）（3）該企業(yè)2011年12月份應(yīng)納增值稅額；①銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：業(yè)務(wù)（4）：銷項(xiàng)稅額＝63.75×17％ ＝10.84（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：銷項(xiàng)稅額＝[1.8×80＋（10＋1.7）÷（1＋17％）]×17％＝26.18（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6）：銷項(xiàng)稅額＝100×3×17％＋10×17％＋5.85÷（1＋17％）×17％＝53.55（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）：銷項(xiàng)稅額＝10×1.8×17％＝3.06（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（8）：銷項(xiàng)稅額＝10×1.8×17％ ＝3.06（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額合計(jì)＝10.84＋26.18＋53.55＋3.06＋3.06＝96.69（萬(wàn)元）②本期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算業(yè)務(wù)（1）：進(jìn)項(xiàng)稅額＝30×17％ ＝5.1（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）：進(jìn)項(xiàng)稅額＝20×13％＝2.6（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）：進(jìn)項(xiàng)稅額＝（10＋5）×17％＝2.55（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝10×17％＝1.7（萬(wàn)元）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)一5.1＋2.6＋2.55－1.7＝8.55（萬(wàn)元）③應(yīng)納增值稅稅額＝96.69 －8.55＝88.14（萬(wàn)元）（4）該企業(yè)2012年1月用白酒抵債應(yīng)納消費(fèi)稅＝[8×（1＋10％）＋5000×2×0.5÷10000]÷（1－ 20％）×20％＋5000×2×0.5÷10000＝2.83（萬(wàn)元）
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- A 、55.52
- B 、96.00
- C 、99.42
- D 、109.42
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- A 、55.42
- B 、96.00
- C 、99.42
- D 、109.42
- 3 【單選題】某酒廠2011年10月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，白酒的稅率為20％，其它酒的稅率為10％）
- A 、383000
- B 、378550
- C 、352550
- D 、391240
- 4 【單選題】2011年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款80000元，另外收取包裝物押金2340元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款35100元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2011年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2011年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。
- A 、21900
- B 、19907
- C 、19040
- D 、19097.8
- 5 【單選題】某酒廠2011年12月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為25元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售白酒禮品套裝6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的酒廠為一般納稅人，價(jià)格均為不含稅價(jià)格）
- A 、483000
- B 、478550
- C 、439240
- D 、391240
- 6 【單選題】2009年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2009年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
- 7 【單選題】某酒廠2010年3月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)3月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格）
- A 、352550
- B 、391240
- C 、483000
- D 、484550
- 8 【單選題】2011年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅款合計(jì)23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2011年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2011年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
- 9 【單選題】2015年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款80000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅款合計(jì)35100元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2015年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2015年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（ ）元。
- A 、21900
- B 、19907
- C 、19040
- D 、19097.8
- 10 【單選題】某酒廠2015年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠12月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。
- A 、483000
- B 、478550
- C 、352550
- D 、391240
- 若20×9年其他因素不變,要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)總額,固定成本總額應(yīng)降低()。
- 建造和購(gòu)買生產(chǎn)線項(xiàng)目?jī)煞N方案中,甲公司應(yīng)選擇()方案。
- 下列賬務(wù)處理中，能正確反映預(yù)提費(fèi)用賬戶借方對(duì)應(yīng)關(guān)系的是（）。
- 取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
- 以下關(guān)于國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)的印花稅的表述，正確的有（ ）。
- 下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- 該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- 2016年12月31日，長(zhǎng)城公司“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（ ）萬(wàn)元。
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