參考答案

(1)我國(guó)于2008年6月印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,同時(shí)鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。這規(guī)范借鑒了以美國(guó)COSO報(bào)告為代表的國(guó)際內(nèi)部控制框架,完善的控制系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)包括五個(gè)要素:內(nèi)部環(huán)境;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;控制活動(dòng);信息與溝通;內(nèi)部監(jiān)督。甲公司內(nèi)部控制系統(tǒng)存在諸多不合規(guī)之處。①甲公司內(nèi)部環(huán)境不完善。員工提出問(wèn)題被管理層忽視,表明甲公司的文化不支持良好的內(nèi)部控制。表明甲公司存在管理效率低下問(wèn)題。②甲公司缺乏有效的信息與溝通系統(tǒng)。甲公司員工向管理層反映問(wèn)題的報(bào)告程序不健全。③沒(méi)有證據(jù)表明甲公司存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。沒(méi)有證據(jù)表明甲公司存在旨在減少藥品微生物污染風(fēng)險(xiǎn)的控制測(cè)試系統(tǒng)。

(2)甲公司遭受的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型及其影響。①甲公司存在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。甲公司產(chǎn)品不符合外部標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致顧客對(duì)產(chǎn)品的信心不足。顧客服用甲公司不合格產(chǎn)品,可能導(dǎo)致公司面臨法律訴訟。還將對(duì)公司的財(cái)務(wù)產(chǎn)生不良影響。②甲公司存在法律/合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。甲公司因不遵守藥物安全標(biāo)準(zhǔn)將面臨相關(guān)部門(mén)的法律制裁。