- 綜合題（主觀） 位于經(jīng)濟特區(qū)的某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，原適用15%的所得稅優(yōu)惠稅率，執(zhí)行新會計準(zhǔn)則。2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）銷售A產(chǎn)品25000臺，每臺不含稅單價2000元，每臺銷售成本1500元； （2）出租設(shè)備收入300萬元，購買企業(yè)債券利息20萬元，買賣股票轉(zhuǎn)讓所得80萬元； （3）銷售費用450萬元（其中廣告費用320萬元）； （4）管理費用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費90萬元，支付給未提供服務(wù)的關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費用20萬元）； （5）以200臺自產(chǎn)A產(chǎn)品作為實物股利分配給其投資方，沒有確認收入（按新會計準(zhǔn)則應(yīng)確認收入）。 （6）將自產(chǎn)家電10臺作為福利發(fā)放給本企業(yè)優(yōu)秀員工，企業(yè)會計處理： 借：應(yīng)付職工薪酬 15000 貸：庫存商品 15000 （7）與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元。 未做會計處理 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （7）計算2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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參考答案
（7）原享受15%稅率的外商投資企業(yè)，2011年企業(yè)所得稅執(zhí)行24%稅率。
應(yīng)納企業(yè)所得稅＝705.09×24%＝169.22（萬元）（1分）
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】位于經(jīng)濟特區(qū)的某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，原適用15%的所得稅優(yōu)惠稅率，2007年成立，2008年為開始獲利年度，執(zhí)行新會計準(zhǔn)則。2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售A產(chǎn)品25000臺，每臺不含稅單價2000元，每臺銷售成本1500元。(2)出租設(shè)備收入300萬元，取得企業(yè)債券利息20萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得80萬元。(3)銷售費用450萬元(其中廣告費用320萬元)。(4)管理費用600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費90萬元，支付給未提供服務(wù)的關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費用20萬元)。(5)財務(wù)費用120萬元(其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用借款1200萬元，占權(quán)益性投資的60%，借款利率為4%，與當(dāng)期銀行借款利率相同)。(6)以200臺自產(chǎn)A產(chǎn)品作為實物股利分配給其投資方，沒有確認收入(按新會計準(zhǔn)則應(yīng)確認收入)。(7)將A產(chǎn)品10臺作為福利發(fā)放給本企業(yè)優(yōu)秀員工，企業(yè)會計處理：借：應(yīng)付職工薪酬 15000貸：庫存商品 15000(8) 11月甲企業(yè)與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元。(9) 12月購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款30萬元，增值稅5.1萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(1)計算全年銷售(營業(yè))收入。(2)計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售成本。(3)計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用。(4)計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費用。(5)計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的財務(wù)費用。(6)計算債務(wù)重組收益。(7)計算全年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額(城建稅和教育費附加不予考慮)。(8)計算設(shè)備抵免稅額。(9)計算2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
- 2 【多選題】中外合資經(jīng)營企業(yè)和中外合作經(jīng)營企業(yè)的特點不同表現(xiàn)在( )。
- A 、出資人不同
- B 、利潤分配方式不同
- C 、投資回收方式不同
- D 、經(jīng)營管理機構(gòu)不同
- 3 【綜合題（主觀）】 某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2011年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題： （1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元； （2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）； （3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元。 （4）7月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價款70萬元，增值稅11.9萬元，預(yù)計使用10年。 （5）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；從A國分后稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （9）年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。
- 4 【綜合題（主觀）】 位于經(jīng)濟特區(qū)的某外商投資企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4500萬元，生產(chǎn)設(shè)備出租10萬元未入賬核算； （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元； （3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費720萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元； （4）營業(yè)外支出150萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款90萬元，通過政府部門向上海世博會捐款15萬元，直接捐贈5萬元；支付稅收滯納金6萬元）； （5） 銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）； （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元（包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬元）、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 （7）該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分公司（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國稅率為20%；在B國的分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國稅率為30%。兩個分公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （10）計算企業(yè)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。
- 5 【綜合題（主觀）】 經(jīng)濟特區(qū)某食品生產(chǎn)企業(yè)屬于外商投資企業(yè)，2006年開始經(jīng)營。2011年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、購買國庫券利息收入50萬元、從境內(nèi)投資公司分回稅后利潤180萬元（于2008年投資）； （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬元；發(fā)生銷售費用380萬元，其中廣告費50萬元、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬元； （3）發(fā)生財務(wù)費用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6％）； （4）發(fā)生管理費用260萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費190萬元； （5）“營業(yè)外支出”賬戶記載金額53.52萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金49.52萬元。 其他相關(guān)資料：該企業(yè)2007年屬于減半政策執(zhí)行第一年，本年預(yù)繳所得稅18.43萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（以萬元為單位）： （6）計算2011年度企業(yè)應(yīng)補繳納企業(yè)所得稅。
- 6 【綜合題（主觀）】位于經(jīng)濟特區(qū)的某外商投資企業(yè),是增值稅一般納稅人。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)1月~11月,取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4400萬元,生產(chǎn)設(shè)備出租取得收入10萬元;12月取得產(chǎn)品不含稅銷售收入100萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費720萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元);財務(wù)費用60萬元;(4)營業(yè)外支出150萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款90萬元,直接捐贈5萬元;支付稅收滯納金6萬元);(5)1~11月銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元,不含出租設(shè)備營業(yè)稅);12月份的流轉(zhuǎn)稅尚未核算;(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元(包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬元)、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元;(7)該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分公司(我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),在A國分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬元,A國稅率為20%;在B國的分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬元,B國稅率為30%。兩個分公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。(說明:假定該企業(yè)所在地城市維護建設(shè)稅稅率7%、教育費附加征收率3%; 12月可抵扣增值稅進項稅為5.5萬元,該企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率是17%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):(1)計算企業(yè)2011年的收入總額;(2)計算企業(yè)2011年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整額;(3)計算企業(yè)2011年業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額;(4)計算企業(yè)2011年的會計利潤總額;(5)計算企業(yè)2011年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈;(6)計算企業(yè)2011年營業(yè)外支出納稅調(diào)整額;(7)計算企業(yè)2011年工資和三項經(jīng)費納稅調(diào)整額;(8)計算企業(yè)2011年境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額;(9)計算企業(yè)2011年子公司所得在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額;(10)計算企業(yè)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。
- 7 【多選題】根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定,中外合資經(jīng)營企業(yè)發(fā)生的下列事項中,須經(jīng)審查批準(zhǔn)機關(guān)批準(zhǔn)的有()。
- A 、減少注冊資本
- B 、合營一方向他方轉(zhuǎn)讓部分出資額
- C 、延長合營期限
- D 、在國際市場上購買經(jīng)營所需的重要機器設(shè)備
- 8 【多選題】根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定,中外合資經(jīng)營企業(yè)發(fā)生下列事項時,須經(jīng)審查批準(zhǔn)機關(guān)批準(zhǔn)的有()。
- A 、增加或者減少注冊資本
- B 、聘任企業(yè)總經(jīng)理
- C 、在國際市場上購買機器設(shè)備
- D 、合營一方向他方轉(zhuǎn)讓部分出資額
- 9 【多選題】中外合資經(jīng)營企業(yè)和中外合作經(jīng)營企業(yè)的特點不同表現(xiàn)在( )。
- A 、出資人不同
- B 、利潤分配方式不同
- C 、投資回收方式不同
- D 、經(jīng)營管理機構(gòu)不同
- 10 【單選題】甲企業(yè)是一家家電生產(chǎn)企業(yè)，在企業(yè)經(jīng)營過程中，經(jīng)常根據(jù)各地結(jié)婚率的變化來預(yù)測市場需求。并決定產(chǎn)品的生產(chǎn)量，這種對環(huán)境因素的分析屬于（ ）。
- A 、政治法律因素
- B 、經(jīng)濟因素
- C 、社會文化因素
- D 、技術(shù)因素
熱門試題換一換
- 甲股份有限公司2008年度發(fā)生的下列交易或事項中，不需要采用追溯調(diào)整法或追溯重述法進行會計處理的有()。
- 某上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，下列各項中，符合《增發(fā)管理辦法》的有()。
- 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2011年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元； （2）轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用300萬元； （3）提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元；取得國債利息收入130萬元； （4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票； （5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元； （6）管理費用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元；技術(shù)研發(fā)費用280萬元； （7）財務(wù)費用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元； （8）計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費16.4萬元（取得工會專用收據(jù)）、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費25萬元； （9）營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐款300萬元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。 （其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年廣告費用稅前扣除余額380萬元） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （8）計算企業(yè)2011年財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
- A國只向本國企業(yè)提供獲取外幣的渠道,迫使海外公司B將外幣帶入A國,B公司面對的這種風(fēng)險屬于()。
- 下列關(guān)于資本市場線和證券市場線的表述中，正確的有( )。
- 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過的期限是（ ）。
- 下列關(guān)于長期股權(quán)投資入賬價值說法正確的有（?。?。
- 企業(yè)試圖兼顧全球效率、國別反應(yīng)和世界性學(xué)習(xí)效果的一種國際化經(jīng)營戰(zhàn)略是（ ）。
- 關(guān)于股權(quán)再融資對企業(yè)的影響，下列說法中不正確的是（ ）。
- 針對資料五第（1）至第（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由，將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
- 關(guān)于城建稅的征收管理，下列說法正確的有（）。
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