- 綜合題（主觀） 位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商投資企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）取得產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元，生產(chǎn)設(shè)備出租10萬(wàn)元未入賬核算； （2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元； （3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)720萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元； （4）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款90萬(wàn)元，通過(guò)政府部門(mén)向上海世博會(huì)捐款15萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)5萬(wàn)元；支付稅收滯納金6萬(wàn)元）； （5） 銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）； （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元（包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬(wàn)元）、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 （7）該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分公司（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%；在B國(guó)的分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)稅率為30%。兩個(gè)分公司在A、B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （10）計(jì)算企業(yè)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。
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參考答案（10）年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅＝493.5×25%＋2.5＝125.88（萬(wàn)元）（1分）
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，且不是金銀首飾)。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，會(huì)增加收回委托加工材料實(shí)際成本的有()。
- A 、支付的加工費(fèi)
- B 、支付的增值稅
- C 、支付的運(yùn)輸費(fèi)
- D 、支付的消費(fèi)稅
- E 、支付的保險(xiǎn)費(fèi)
- 2 【單選題】某市區(qū)的商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），進(jìn)口一批A應(yīng)稅消費(fèi)品，成交價(jià)格50萬(wàn)歐元，匯率1歐元=8元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率17%（已取得專(zhuān)用繳款書(shū)）。該批消費(fèi)品當(dāng)期全部售出，售價(jià)1500萬(wàn)元；另外出口商品一批，出口銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元（該批商品為本月購(gòu)進(jìn)，買(mǎi)價(jià)為900萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票），則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均不含增值稅）
- A 、10.71
- B 、17.85
- C 、11.9
- D 、19.04
- 3 【單選題】某商場(chǎng)位于市區(qū)（增值稅一般納稅人），2011年1月1日至7日期間進(jìn)行促銷(xiāo)活動(dòng)，以8折優(yōu)惠價(jià)折扣銷(xiāo)售一批原價(jià)400元/件的商品（商品折扣價(jià)款與銷(xiāo)售價(jià)款開(kāi)具在同一張發(fā)票上），該商品的進(jìn)貨價(jià)280元/件（取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。該商場(chǎng)暫不涉及其他業(yè)務(wù)，該商場(chǎng)銷(xiāo)售一件商品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為17%）
- A 、9.83
- B 、24.49
- C 、24.39
- D 、30
- 4 【多選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，且不是金銀首飾)。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，會(huì)增加收回委托加工材料實(shí)際成本的有（ ）。
- A 、支付的加工費(fèi)
- B 、支付的增值稅
- C 、支付的運(yùn)輸費(fèi)
- D 、支付的消費(fèi)稅
- E 、支付的保險(xiǎn)費(fèi)
- 5 【綜合題（主觀）】位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商投資企業(yè),是增值稅一般納稅人。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)1月~11月,取得產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入4400萬(wàn)元,生產(chǎn)設(shè)備出租取得收入10萬(wàn)元;12月取得產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元;(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)720萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;(4)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款90萬(wàn)元,直接捐贈(zèng)5萬(wàn)元;支付稅收滯納金6萬(wàn)元);(5)1~11月銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元,不含出租設(shè)備營(yíng)業(yè)稅);12月份的流轉(zhuǎn)稅尚未核算;(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元(包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬(wàn)元)、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元;(7)該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分公司(我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),在A國(guó)分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元,A國(guó)稅率為20%;在B國(guó)的分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元,B國(guó)稅率為30%。兩個(gè)分公司在A、B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。(說(shuō)明:假定該企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%; 12月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為5.5萬(wàn)元,該企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率是17%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):(1)計(jì)算企業(yè)2011年的收入總額;(2)計(jì)算企業(yè)2011年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整額;(3)計(jì)算企業(yè)2011年業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額;(4)計(jì)算企業(yè)2011年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;(5)計(jì)算企業(yè)2011年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng);(6)計(jì)算企業(yè)2011年?duì)I業(yè)外支出納稅調(diào)整額;(7)計(jì)算企業(yè)2011年工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額;(8)計(jì)算企業(yè)2011年境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額;(9)計(jì)算企業(yè)2011年子公司所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額;(10)計(jì)算企業(yè)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。
- 6 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù),2013年3月實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅40萬(wàn)元,出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外,進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元,繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2013年3月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。
- A 、2.80
- B 、3.08
- C 、2.52
- D 、5.81
- 7 【單選題】位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批原木，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30000元，將其運(yùn)到位于縣城的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實(shí)木地板，乙企業(yè)當(dāng)月加工完畢并由甲企業(yè)收回，向甲企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)18000元，已知乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)實(shí)木地板的銷(xiāo)售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳的城建稅為（ ）元。
- A 、64. 95
- B 、116.05
- C 、169. 84
- D 、49. 82
- 8 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2019年3月實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納增值稅16萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2019年3月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。
- A 、2.80
- B 、3.08
- C 、2.52
- D 、5.81
- 9 【單選題】位于B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，當(dāng)月跨市在A市取得含稅建筑收入600000元，該建筑收入適用增值稅一般計(jì)稅方法，則甲企業(yè)應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳增值稅稅款（）元。
- A 、10810.81
- B 、16216.22
- C 、17142.86
- D 、27027.03
- 10 【單選題】位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月將其位于B市的一座辦公樓（2014年取得）出租，取得含稅租金收入100000元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元
- A 、2912.62
- B 、3000
- C 、4761.90
- D 、5000
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- 關(guān)于金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
- 辛注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平時(shí),下列有關(guān)說(shuō)法中,正確的有()。
- 某公司年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元,變動(dòng)成本率70%,全部固定成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元,總資產(chǎn)50萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率40%,負(fù)債平均利率為10%,所得稅稅率25%。該公司擬改變經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,追加投資40萬(wàn)元,每年固定成本增加5萬(wàn)元,可使銷(xiāo)售額增加20%,并使變動(dòng)成本率降至60%。該公司以提高權(quán)益凈利率同時(shí)降低聯(lián)合杠桿系數(shù)作為改進(jìn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)。 要求： (1)計(jì)算增資前公司的固定成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用; (2)計(jì)算增資前公司的邊際貢獻(xiàn)及息稅前利潤(rùn); (3)計(jì)算增資前公司權(quán)益凈利率及聯(lián)合杠桿系數(shù); (4)所需資金以追加權(quán)益資本取得,計(jì)算權(quán)益凈利率、聯(lián)合杠桿系數(shù),并判斷應(yīng)否改變經(jīng)營(yíng)計(jì)劃; (5)所需資金以10%利率借人,計(jì)算權(quán)益凈利率、聯(lián)合杠桿系數(shù),并判斷應(yīng)否改變經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。
- 遠(yuǎn)華集團(tuán)目前的主要產(chǎn)業(yè)處于該產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)階段的后期,競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,為了減少競(jìng)爭(zhēng)的壓力,遠(yuǎn)華集團(tuán)決定采用縱向一體化戰(zhàn)略,并購(gòu)部分原材料供應(yīng)商,從而擁有一部分原材料的生產(chǎn)能力,在這種情況下,遠(yuǎn)華集團(tuán)運(yùn)用的組織結(jié)構(gòu)是()。
- 關(guān)于公司治理機(jī)制，下列表述正確的有（ ）。
- 若企業(yè)的資金成本率為6%，從股利現(xiàn)值比較看，哪種政策股利現(xiàn)值?。繌?qiáng)化練習(xí)題答案及解析
- 下列關(guān)于股票回購(gòu)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- 計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
- 按照波特的五力分析模型，下列各項(xiàng)因素中，可能對(duì)某家造船公司取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)生不利影響的有（ ）。
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